灵活用工平台 倔强的安小橙 跨年发票到底能不能报销?这样处理有风险吗?

跨年发票到底能不能报销?这样处理有风险吗?

这一年又要到底了,12月已过半,老板财务也是忙得不亦乐乎,甚至焦头烂额了。每年的年关都是一样,公司各个部门的人像是约好的一样,都拿着一沓沓合规的、不合规的发票找财务报销,财务室被堵得水泄不通,那场面堪比演唱会现场。只是我们的主角财务比较苦逼了,特别是看到了跨月发票、跨年发票就一个头两个大了,内心深处一句呐喊:当初怎么选做财务啊!

跨年发票到底能不能报销?这样处理有风险吗?

年底财务室总是先提前过年,人满为患,不是开票就是报销,面对跨年发票,财务到底要怎么处理才好呢?2021年的发票放到2022年1月可以处理吗?如果可以,这样处理有风险吗?

跨年发票到底能不能报销?这样处理有风险吗?

跨年发票对财务做账报销是一道难题,特别是对于新手会计更是一块烫手的山芋,不知道如何安放呀!相信大家很想知道跨年发票能不能报销,那我们要先知道什么是跨年发票?

到底什么是跨年发票呢?到底能不能报销呢?有两种情况会产生跨年发票,一种是发票开具在上一年,因为各种各样的原因,第二年才报销做账,就比如八戒在2021年12月乘坐飞机去北京出差,他这次出差产生的各种费用是在2022年1月才回来提交报销流程,也就是说实际的经济业务发生在2021年,发票也是2021年开具的,但是报销却是在2022年1月;

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另外一种情况是经济业务发生在上一年,但第二年才开具取得发票,就比如猪小白公司请嫦娥小姐姐为我们做广告代言,2021年12月签的合同,但是她的公司2022年1月份才把这笔广告费用发票给到猪小白公司,那这两种情况的跨年发票到底能不能报销呢?回答当然是可以的,但是要正确出来才能算在上一年的账上。

其实原则上,跨年发票是不允许在税前扣除的,但是在实际经营中,跨年发票还存在不少,所以,在实际操作中,我们可以遵循会计上的实质重于形式的原则,之前说的两种情况的跨年发票是可以允许扣除的。

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那问题又来了,面对这两种跨年发票,我们以何种方式处理才可以报销、允许税前扣除呢?根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》中对于跨年发票是这样规定的,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算,在汇算清缴时,应补充提供有效凭证。

当我们面对不同的跨年发票就需要不同的处理方式,第一种跨年报销的发票,2021年的费用成本需要到2022年才能报销,就如前面举例的八戒出差报销差旅费、住宿费等,在实际做账中,遇到这种无法按时报销的情况是非常遇见的,我们可以先让各部门预估一下报销金额,财务在把费用金额 计入到“预提费用”科目中,等到取得了发票,再进行纳税调整,追补抵扣,申请退税服务,这里我们要注意发票一定是合法有效的,申请退税不能超过5年哦,在报销费用后一定要及时补充发票等凭证材料。

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第二种,预付账款的发票,在公司经营的过程中,我们会遇到先预付账款支付了费用,但是第二年才收到该发票。前面我们举例的嫦娥姐姐代言广告,猪小白公司在12月份和嫦娥姐姐的公司签了合同,也预付了广告费,但是嫦娥姐姐的公司在1月份才把这笔钱的发票开过来,那就是在2022年入账,在2022年汇算清缴中税前扣除。虽然合同发生在2021年,但是发票在2022年才收到,实际业务也是发生在2022年,所以可以在2022年汇算清缴中税前扣除。

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第三种,存货采购的发票,在生产经营中,我们常常会遇到这样的情况,2021年12月猪小白公司向供应商采购了一批电脑零件,支付了采购费用,供应商也是很给力,在12月底就把发票开过来了,经过一系列的加工组装,一部部完美的电脑可以安排出售了,一直到2022年3月份才结转成本,那对于这种情况也是安排在2022年税前扣除的,因为存货必须要先入库、销售后,进行对应的成本结转才可以做税前扣除。

当然还有如果遇到没报销,也没有计提的发票,金额较小的,可以直接计入本年费用,但如果金额过大的话,那是需要计入以前年度损益调整。

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其实,处理跨年发票最好的方法就是,立规矩,和各个部门立规矩,减少跨年发票的产生,要求员工及时报销,公司的合作商及时开票,财务在账务处理时,发生费用就入账,汇算清缴记得做好纳税调整。

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