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保险代理 那些“无处不在”的涉税风险

我国保险代理行业开始于20世纪90年代,2000年~2008年呈现出“井喷式”增长。随着人们保险意识的加强,保险业务逐步扩大,保险代理企业数量快速增加,对整个行业贡献日益突出。

保险代理 那些“无处不在”的涉税风险

保险代理企业市场地位不断提高的同时,内部的各种问题和隐患也逐渐突显。行业涉税点本身就多,加上高层管理人员对涉税问题的不重视、财务人员对财税问题处理的不专业,导致企业乃至整个行业面临着巨大的涉税风险。

保险代理行业易引起涉税风险的情况

增值税:获取进项票困难

保险代理行业属于现代服务范畴,处于上游保险公司和下游保险代理人间的中游位置。行业特征决定了给付保险代理人的佣金是保险代理企业成本支出中的大头,然而这部分支出是难以从代理人手中获取发票的。

保险代理常用虚开发票、使用报销方式等填补缺失的进项票,或凭借内部下发佣金表入账,形成“无票成本”,加大了企业的涉税风险。

手续费:南北计算存在差异

在保险行业,手续费也是企业成本支出的重要部分。“增改营”税收改革后,一些保险代理业务的代理手续费收入计算依据存在“南北差异”的现象,差异点在于保费收入是否含税。

北方地区保险公司大多使用的是不含税保费的计算方法,结果就是保险代理企业将利润的一部分让渡给了保险公司,自身实际上承担了双重税赋,税负压力大涉税风险也将增加。

企业所得税:无票入账痛点

除了佣金和手续费支出无法获取发票之外,保险代理企业在经营中还存在多种无票入账情况,比如入账较频繁的办公费、差旅费、燃油费等,与公司经营规模不匹配的高额发票得不到税务机关的认可也会造成“无票入账”。

保险代理 那些“无处不在”的涉税风险

无票场景会引发什么涉税风险呢?一些企业会使用私转私、公转私等违规转账方式,或制作虚假的交易账目填补空缺票额等,这些都是逃税避税的违法行为,同时也会造成企业账目混乱失真。

个人所得税:涉税风险偏高

个人所得税是代理行业涉税风险较高的一个税种。按照规定,要求企业将所有在职人员工资薪金及劳务支出全部上报缴纳个人所得税,这很大程度上加大了保险代理企业的涉税风险。保险代理企业若不上报所有人员,那佣金作为企业工资成本支出是得不到认可的。

灵活用工平台—佣金代发解决方案

层出不穷的涉税问题无一不在提醒保险代理企业一定要重视且做好税务筹划,要求财务人员需及时学习、掌握税收相关政策。当然,也可以借助专业平台的解决方案提高筹划效果。针对保险代理企业的佣金支出无票问题,智惠薪为其量身定制了佣金代发解决方案。

智惠薪佣金代发方案集任务共享、结算发放、查账对账于一体。平台代替保险代理企业发放佣金,节省企业佣金结算发放所需的人力和财力成本,同时杜绝企业不合规转账等违法行为。

保险代理 那些“无处不在”的涉税风险

佣金发放后,保险代理企业可合法合规从平台获取6%的增值税发票抵扣进项,当然也可以选择开具普票列支成本,省下一大笔纳税支出,规避企业非法获取发票的涉税风险。

智惠薪的佣金代发是双赢的解决方案,合作后,保险代理人也可享受平台个税优惠资源,大幅度降低个人所得税支出,增加实际收入。

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作者: 智惠薪企服

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