灵活用工平台 智惠薪企服 建筑人,不考虑好灵活用工,税前扣除只会踏入涉税风险

建筑人,不考虑好灵活用工,税前扣除只会踏入涉税风险

以票控税的时代,建筑行业税务问题借助灵活用工模式,当经常遇到个税、增值税、企业所得税等这种棘手的事情,因此处理起来也是如履平地。如果建筑企业,不考虑好灵活用工,以下不合规行为,恐怕在税前扣除存在涉税风险。

建筑人,不考虑好灵活用工,税前扣除只会踏入涉税风险

l 不需要发票,也可以税前扣除

1、业主从建筑企业总承包方扣下的罚款可在企业所得税前扣除;

2、 施工企业总承包方从劳务公司或专业分包方的工程款中扣下的罚款不需要发票可在企业所得税前扣除;国家税务总局公告【2018】28号

3、建筑工地上发生的青苗补偿费、扰民噪音费、工伤事故赔偿费、道路损坏赔偿费等支出不需要发票即可所得税前扣除。

l 其他注意事项

取得“咨询费”、“推广费”、“会务费”、“办公品”、“食品”、“材料”、“配件”、“日用品”、“劳保品”等笼统项目的发票,应注意税前扣除的涉税风险!

l 哪些行为,存在税前扣除的涉税风险

1. 业务真实发生但没有取得发票,找些发票来冲抵。

2. 企业只有销项税,没有进项税,利润太高,找些发票来抵税。

3. 股东分红个税高,为了减少分红金额,找些发票来规避。

4. 发票税率适用错误。

5. 同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票,同一IP地址对外开具发票,很容易让税局怀疑虚开发票。

6. 开票金额即将达到免征额临界点时经常出现作废发票现象,增值税普通发票作废比例异常。

7. 新成立的小规模纳税人短期内开具大额发票,而且法定代表人或者负责人年龄偏大,并没有经营能力甚至不具备生活能力等,很容易让税局怀疑虚开发票。

8. 未按照规定销售方随意作废开具的发票。

9. 未按照规定开具合格的发票。

建筑人,不考虑好灵活用工,税前扣除只会踏入涉税风险

建筑企业与包工头、施工团队之间的劳务费用支付,苦于无发票不能税前列支。如改变业务模式,委托机构召集网上灵活出工平台进行业务外包,企业支付给平台佣金服务费,灵活用工平台开9%增值税发票给建筑企业,以解决企业工资支出没发票的问题。

注意,这种方式下的发票,官方是否不认定为与取得收入相关的真实、合法票据?

税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。灵活用工,有真实的场景,也有混水摸鱼的情形。建筑企业只要选择正规的平台,就没有问题,如你公司取得的凭证符合以上条件,即可作为企业所得税税前扣除凭证。

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作者: 智惠薪企服

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