灵活用工平台 智惠薪企服 企业凭票入账之前,这三个问题,千万别忽略了

企业凭票入账之前,这三个问题,千万别忽略了

01 没有发票就不能入账吗?

答:没有发票可以入账。

费用入账的条件是费用真实发生并取得证明费用相应的有效凭证,这种凭证往往包括:发票、销售订单、合同、对账单、出入库凭证、支付凭证、内部审批流文件等。

如果费用发生是一个事实,那么即使没有发票,也无法否定事实的存在。从业务的角度,这样的费用需要支付;从会计的角度这样的费用需要入账。

然而,几乎所有企业的财务制度都会规定“必须凭发票入账”。为什么那么多的有效凭证偏偏强调发票?这主要是为了迎合税务的“以票控税”的要求。根据税法的要求,没有取得发票的支出,不能在所得税前扣除。也就是说,企业会承担额外5%-25%的税金。

企业凭票入账之前,这三个问题,千万别忽略了

02 可以替票吗?

答:当然不可以。

很多企业会采用替票入账,即用A发票来顶替B费用。表面上看解决了无票支出的问题,实际上这种做法给企业带来了很大的麻烦。

我前面提到,无票支出入账要取得除发票以外的其他凭证(并非全部取得)。如果是替票就要相应伪造发票以外的其他凭证,这是很难做到的,其结果往往是越描越黑。一旦遇到税务检查,就非常容易被发现。

另外,替票导致会计记账错误,报表不能反映企业真实经营情况,影响企业决策。例如,企业发生了一项房租支出,由于房东无法开具发票,企业决定用出租车发票入账。财务报表上会出现交通费用奇高,而房租支出为0的情况。有的企业老板很“聪明”要求会计做两套账,把被扭曲的费用重新调整。但是,替票情况一旦被允许就会普遍发生,多么优秀的会计也无法还原真实情况。事实是这样的企业也往往无法雇佣到优秀的会计。结果只能是一本糊涂账,管理无依据,税务风险大。

企业凭票入账之前,这三个问题,千万别忽略了

03 无票支出就只能交5%-25%的企业所得税吗?

答:不一定。

1.看征收的方式。

(1) 在查账征收的情况下,无疑没有成本票,会使得应纳税所得额上升,从而导致最终需要多交企业所得税。

(2) 在核定征收的情况下,如果是以收入来核定,那么所得税=收入*应税所得率*税率,没有成本票,并不会引起你的所得税增加。

2.看税务筹划能力。

如果企业的业务特点,会产生较多的无票支出。那么税务筹划就会比较重要。

比较常见的方式:

(1) 通过业务分离,将无票支出的业务放在税收洼地并通过申请核定征收降低企业税务负担;

(2) 通过灵活用工平台,将兼职人员费用以较低的成本取得发票。

最后,随着税法逐渐完善。大部分企业还是可以提供发票的。企业在发生业务时就带着税务思想,很多时候是能要票而忘记要了。比如网购有电子票;超市购物有机打发票;坐车各种车票。现在发票没有这么难得到。

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作者: 智惠薪企服

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