京灵云信息-灵活用工平台 税收一二三 2022年企业运用核定征收与查账征收的税负差异

2022年企业运用核定征收与查账征收的税负差异

这几年,通过各种方式注册个人独资企业/个体工商户的特别多,主要是个人独资企业/个体工商户有一个很大的优势,很多园区都会对这两种小规模类型的企业进行核定,核定后个人经营所得税税率会很低,这样对经营者和法人来说就减轻了税收方面的负担,而且由于疫情的影响,小规模企业的增值税也有所下降,这样一来个人独资企业/个体工商户的综合税率都很低。

2021年企业运用核定征收与查账征收的税负差异

而且由于个人独资企业/个体工商户的税种与一般的有限公司税种有所差别,这里给大家简单的谈一下:以服务类型的企业为例

有限公司

增值税:6%(一般纳税人)、3%(小规模纳税人)

企业所得税:正常情况下为25%

附加税:增值税的12%(小规模减半征收)

分红税:20%

服务工作室

增值税:6%(一般纳税人)、3%(小规模)

附加税:增值税的12%(小规模减半征收)

个人经营所得税:核定征收,小规模0.6%~2.1%,一般纳税人最高3.5%

分红税:0

从上面我们可以看到,个人独资企业与个体工商户是没有分红税的,原因就是个人独资企业与个体工商户所缴纳的所得税为个人经营所得税,而不是企业所得税。所以不需要额外缴纳分红税与个人所得税,像个体工商户一般都是以经营者的私卡进行业务的。

2021年企业运用核定征收与查账征收的税负差异

接下来我们就来对比一下同样一笔业务分包给个体工商户/个人独资企业做与不分包自己做的税负差异:我们以400万的业务为例,为了公平起见都以小规模纳税人来计算:

查账征收:查账征收首先是需要成本计算的,若这400万的业务无法取得成本,那么就需要按照400万的基数,来进行缴税了,如下:

增值税:400万/1.03*3%=11.65万;

附加税:11.65万*6%=0.7万(小规模减半征收);

个人经营所得税:400万*35%-65500=133.45万(零成本的情况下);

综合下来税负在:145.8万

核定征收:目前园区对于小规模个体工商户核定的税率为0.6%:

增值税:400万/1.03*3%=11.65万;

附加税:11.65万*6%=0.7万(小规模减半征收);

个人经营所得税:400万*0.6%=2.4万;

综合下来税负在:14.75万

综合纳税才14.75万,比查账征收少了100多万的税费,当然划算啦!

其实在税收洼地注册个人独资企业的用处有很多,比如解决自己劳务报酬的问题,税率高达20%;解决高管工资个税的问题;解决年终分红的问题;解决公司成本的问题;解决部分进项的问题。个人独资企业由于设立简单、注销简单、人员要求简单,深得很多企业的喜欢,无需亲自到场注册、无需实体入驻办公等。更多税收洼地的政策咨询,请关注《税收政策筹划》~~

2021年企业运用核定征收与查账征收的税负差异

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作者: 税收一二三

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