灵云信息-灵活用工平台 企税家 税收政策收紧,大环境下,企业还能做税务筹划吗?

税收政策收紧,大环境下,企业还能做税务筹划吗?

税收政策收紧,大环境下,企业还能做税务筹划吗?

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税收筹划是指在不违反法律、法规的前提下,在 企业纳税行为发生之前,通过合理安排企业的各项 活动,包括筹资、投资、营运资金管理和收益分配,以 达到降低税负的目的。

税收成本作为企业的一项成本,其作用和地位越来越重要。 因此如何进行税收筹划,从而有效地降低企业税款,减 轻税收负担,也显得益发重要。

税收政策收紧,大环境下,企业还能做税务筹划吗?

1、税收筹划的原则

(1)合法性原则:合法性原则是指税收筹划必 须在遵守法律,或者至少是不违反法律的前提下进 行,如果违反了法律那就不是税收筹划,而是偷税、 逃税了。

(2)筹划行原则:税收筹划是在企业进行筹资 活动、投资活动、营运资金管理活动以及收益分配活 动前进行的一项事先安排,而不是事后的处理。

(3)收益性原则:税收筹划目的是降低企业的 税负。 这种税负的降低可以是税款绝对数额的降 低,也可是推迟纳税,达到税负相对数额的降低。

(4)综合性原则:税收筹划是一项综合性的安 排。 一方面,在设计筹划方案时,不能只从某一个税 种出发,而应该关注企业的整体税负,着眼于企业整 体税负的降低和净利润的提高;另一方面,还要考虑 企业的具体情况,比如责任承担、客户群体和行业特 征等多个方面。

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2、税收筹划的技术

真正的税收筹划是通过一些列技术达成的。

(1)减免税技术:减免税技术是指在遵循合法性和合理性原则的 前提下,从纳税义务人、征税对象等方面入手,使纳 税人或者其所从事的活动成为某个税种的减免税对 象,从而达到少交税,甚至不交税的税务筹划技术。

(2)分拆技术:分拆技术是指在遵循合法性和合理性原则的前 提下,把一个纳税人分拆成几个纳税人,从而享受税收优惠政策;或是把一个计税依据分拆成若干个适 用不同税率、不同税种、不同优惠政策的部分,从而 达到少交税的一种税收筹划技术。

(3)扣除技术:扣除技术是指在遵循合法性和合理性原则的前 提下,尽量地增加扣除项目的数额,或者通过会计政 策的选择等其他方式,尽可能早的扣除的筹划技术。

(4)低税率技术:低税率技术是指在遵循合法性和合理性原则的 前提下,对于有优惠税率或者适用累进税率的税种, 通过筹划直接适用低税率或者通过降低计税依据适 用较低层级的税率。

(5)抵免技术:抵免技术 抵免技术是指在遵循合法性和合理性原则下, 使税收抵免额增加的税务筹划技术。 如企业所得税 法规定企业购买环保设备、安全生产设备和节能节 水设备,可按投资额的 10% 抵减应纳所得税额。

(6)退税技术:退税技术是指在仔细研究各个税种关于退税的 税收优惠政策的前提下,享受退税的优惠。

(7)推迟纳税技术:推迟纳税技术是指在遵循合法性和合理性原则 的前提下,根据各个税种的纳税义务发生时间,通过 方案设计推迟缴纳税款。

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3、大环境下企业税收优惠政策

(1)自然人代开:自然人与企业发生业务往来,需要向企业提供发票,在税务厅开发票缴纳20%-40%的劳务所得。核定个税0.6-0.8,加上增值税,附加税,个税,票面利率1.66,综合税负2.5-3个点。

(2)核定政策:开票额180万,核定个税最低0.3,加上增值税、附加税,个税,综合税负1.36。

双免政策:单月开票额不超过10万,季度开票不超过30万,年开票额不超过120万,且,不开增值税专票,增值税和所得税免征。

(3)有限公司返税:当地政府为了增加地方税收,与园区合作打造经济开发区,对入驻企业实行税收奖励扶持。具体如下:

重庆园区:

增值税:地方部分比例:50%,50%-70%扶持奖励

企业所得税:地方部分比例:40%,50%-70%扶持奖励

江苏园区:

增值税:地方部分比例:50%,60%-85%的扶持奖励

企业所得税:地方部分比例:40%,60%-85%的扶持奖励

(地方留存均为全国最高比例,纳税大户扶持比例一事一议。)

以上方案仅供参考,如有疑问或需要更加详细的税收优惠政策,欢迎您的留言与私信!

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作者: 企税家

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