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白酒公司纳税筹划研究

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白酒行业作为我国古老传承行业之一,其税收相较于其他行业一直处于较高的水平, 该产业的发展也受到国家相关税收政策的限制。随着我国由快速发展阶段转入高质量发展 阶段,开启双循环格局的大背景下,未来白酒企业在市场竞争面临激烈竞争,如何有效地 把控成本,优化产供链条对于白酒企业至关重要,通过纳税筹划方式是提升白酒企业实现 上述目标的有效途径之一。纳税筹划是我国纳税义务人为遵守税法规定为前提,对企业经 营活动中的不同环节提前进行策划,加以利用国家的税收优惠政策,合理为企业降低税负 压力的行为。

一、纳税筹划与避税筹划的区别

首先,纳税筹划是属于合法性质,政府持鼓励态度,切纳税筹划的风险几乎零风险,只需要正常进行纳税申报,及时、足额纳税,有利于形成良好的税收征纳环境。

而避税筹划,虽说不违法,但并不提倡,其风险较高,避税筹划主要是利用法律漏洞,达到避税目的,影响甚至破坏市场规则,违背当初纳税筹划的初衷。

白酒公司纳税筹划研究

二、纳税筹划的特征

针对纳税筹划特点,主要分六个方面:合法性、事先筹划性、目的性、综合性、多变性、专业性。

三、纳税筹划基本方法

(一)税收优惠政策

当地政府为增加税收,建立园区经济开发区,招商引资,对入驻园区内企业税筹奖励扶持。具体如下:

纳税额在300万以内,增值税、企业所得税奖励比例为60%;

纳税额在300万至500万内,增值税、企业所得税奖励比例为70%;

纳税额在500万及以上,增值税、企业所得税奖励比例为80%

当月纳税,次月返还。

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(二)税负延迟缴纳

该方法实行的前提是遵循国家税法政策的规定,企业可以延迟缴纳税款的时间,在短 时间内获得更多的流动资本用于企业的经营,为企业创造收益的同时减轻税负。实施延迟 缴纳税款这一方案需要对其可操作性进行衡量,例如时间的规划、特殊政策的利用、甄选 方法及申报延期等,利用该方法虽然不能减少纳税总额,但是可以帮助企业暂时将这笔大 额税款以无息贷款的方式投入到关键的项目上,一定程度上解决企业的资金流转问题。

(三)税负转嫁筹划

该方法实施的基础是产品的价格,利用产品不同时间段内价格的浮动与分解,企业达 到将税务负担成功转嫁给他人的目的。例如白酒企业在实施税负转嫁方案时,可以通过将 白酒用相对校对的价格出售给与自己有合作或者往来的经销商,对方以正常价格零售;选 择身份不同的纳税义务人,包括小规模纳税人和一般纳税人身份,提高纳税筹划方案的可 操作性,实现企业减少税款的目的。

以上方案仅供参考,如有疑问或需要更加详细的税收优惠政策,欢迎您的留言与私信!

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作者: 企税家

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