灵活用工平台 企税家 广东物流企业是怎么做税务筹划的,你学会了吗?

广东物流企业是怎么做税务筹划的,你学会了吗?

广东物流企业是怎么做税务筹划的,你学会了吗?

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  一、物流企业纳税的基本情况

  在“营改增”之前, 物流企业处理的流转税主要是营业税,营业税的日常核算非常简便,只需将营业收入乘以对应税率就可以计算出应向税务机关交纳的营业税,但是在“营改增”后,A 物流企业开始交纳增值税,由于增值税是由销项税额抵减进项税额计算得出的,因此企业财务人员不仅要计算营业收入乘以相应的税率得出销项税额,还要计算增值税的进项税额,并且要通过各种方法增加企业的可抵扣增值税专用发票。

  中国的现代物流业务还处于起步阶段,盈利能力低,税负相对较重。相关数据显示,我国物流企业一般毛利率为4%-6%,税后净利润仅为1%-3%。此外,在税收方面,还有营业税重复缴纳的问题,如物流服务的总承包服务、分包作业、仓储服务外包中的营业税重复缴纳问题。因此,如何合理避税是企业应该考虑的现实问题。

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  二、合理避税的基本概念

  合理避税一般是通过税收筹划来进行的。税收筹划是纳税人在法律允许的范围内,或至少在法律不禁止的范围内,通过对投资决策、管理和会计方法的合理安排,合法享受税收利益,减少税收支出,增加自身利益,实现公司价值最大化的一种税收筹划行为。主要遵循以下原则:

  1.合法性原则:合理避税最基本的原则是符合税法或不违反税法。在熟知税法的前提下,利用税制组成部分的税收弹性进行合理避税,选择最佳税收方案。这是与偷税、漏税、欠税、抗税、骗税的关键区别。

  2.筹划原则:是指纳税人在从事经营活动或投资活动之前,将税收作为影响最终结果的重要因素进行设计和安排。即当纳税人有多种税收方案可供选择时,应事先选择税负最低的方案来处理财务、业务和交易事项。

  3.整体性原则:在合理避免某一税种时,还应考虑其他相关税种的税收效应,进行统筹规划和综合测算,以使总体税负和长期税负最小化。

  此外,税收征管部门正在建立系统全面的纳税评估监管体系。企业在进行纳税筹划时,还应考虑企业整体税负水平是否符合所在行业的合理范围,是否能满足纳税评估监控体系的要求。

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  三、合理避税的基本方法

  企业进行纳税筹划的目的是降低企业的税负,实现企业价值的最大化,但是在纳税筹划实际操作过程中,会存在影响纳税筹划实施的因素,这些因素不仅可能造成企业不能减少税负,还可能引起企业涉税风险增高,造成需要缴纳税务罚款或企业声誉受损的不良后果。

  因此,如何根据企业的实际情况进行企业所得税的税收筹划,是我们考虑的重点。

  1.选择融资方式,优化资本结构。

  根据我国现行税法,企业的贷款利息支出可以在一定范围内税前列支,而股利支出只能在企业税后利润中列支。从税收筹划的角度来看,企业向银行贷款和企业间相互融资比企业积累资金和向社会融资更好。特别是当公司盈利能力较强时,债务增加,所得税下降幅度更大,公司获利更多。

  2.用好所得税政策,弥补以前年度的亏损。

税法规定,公司年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补,不足的亏损可以逐年弥补,但最长不超过五年。盈利公司对亏损公司进行重组,用亏损公司的亏损抵消盈利公司的盈利,从而达到税收筹划的目的。

3. 选择合适的税收优惠园区,用税筹扶持奖励补贴原物流公司。

现阶段,能做物流企业的园区只有一个地方还可以,园区对物流企业的增值税、企业所得税有一定比例的税收扶持奖励。

纳税额在300万以内,增值税、企业所得税奖励比例为60%;

纳税额在300万至500万内,增值税、企业所得税奖励比例为70%;

纳税额在500万及以上,增值税、企业所得税奖励比例为80%

以上方案仅供参考,如有疑问或需要更加详细的税收优惠政策,欢迎您的留言与私信!

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作者: 企税家

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