京灵云信息-灵活用工平台 企税家 企业设立分支机构应考虑哪些问题?

企业设立分支机构应考虑哪些问题?

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当企业运营得好,企业投资者想要进一步扩大企业规模,进行跨区跨省开设分支机构时,这时候会面临选择哪种形式,新的分支机构是选择作为子公司还是作为分公司呢?这里面需要考虑的问题比较广。首先要先了解子公司和分公司的区别。

分公司:没有独立的法人,不具备法人资格。其财务、业务活动都归属于总公司管理,债务关系、法律责任都由总公司承担。总的利润需要汇总到总公司,由总公司统一纳税。在某种特殊情况下,可以申请独立核算。

子公司:拥有独立法人,具备独立法人资格。独立经营,单独纳税,子公司和总公司独立负责债务,总公司对子公司不负法律责任。

企业设立分支机构应考虑哪些问题?

若是在异地办理新的分支机构,需要考虑:

  1. 设立的难易程度。由于子公司拥有独立的法人资格,所以设立子公司程序会比较麻烦,条件要求比较高;分公司设立程序相对简单,条件要求比较低。
  2. 纳税范围不同。子公司拥有独立法人,需要全面承担纳税义务;分公司没有独立法人,只承担有限的纳税义务。
  3. 与主体公司的关系。若是主体公司利润太高,可以利用分公司的亏损可以冲抵母公司的利润,减轻税收负担;而子公司的亏损是不能冲抵母公司的利润。
  4. 税务筹划不同。分公司是母公司的一部分,其与主体公司之间的资本转移,不涉及所有权变动,不必缴纳税款等政策的存在,因此分公司进行税收筹划相对容易,并且与主体公司可以同时进行税务筹划;而子公司由于是独立核算,自己缴税,那么在进行税务筹划时需要与主体公司分开,自行进行税务筹划。

企业设立分支机构应考虑哪些问题?

无论分公司还是子公司,在一定情况下,都是可以利用税收优惠政策来为企业进行税务筹划,合理规划企业税收的。例如一些税收优惠园区内,对于有限公司都有相应的税收优惠政策,具体如下:

  1. 增值税享受产业扶持70%-90%的奖励;
  2. 企业所得税享受产业扶持70%-90%的奖励;
  3. 纳税较多的企业,可以根据纳税额享受更高的奖励扶持;
  4. 扶持奖励采用月返,也就是企业当月纳税,扶持奖励次月返至企业对公账户。

企业在设置分支机构时,无论是分公司还是子公司,都可以提前根据主体公司的需求来进行税务筹划,让所有的公司都能够达到最大的税筹效果,促进企业发展。

版权声明:文章转自《企税家》公众号,税务筹划需求请关注了解!

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作者: 企税家

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