灵活用工平台 企税家 企业所得税过高问题如何解决?

企业所得税过高问题如何解决?

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一家建筑设计公司最近在咨询年底马上要缴税了,但是企业缺成本票,利润虚高,导致企业需要缴纳巨额的企业所得税,企业账面年利润在800万左右,但是有接近300万属于无票支出,实际利润只有500万左右,综合下来,企业所得税太高,有没有合适的解决办法?

该企业若是正常纳税:仅企业所得税就需要800*25%=200万

建筑设计企业,属于利润特别高的企业,本身没有什么太高的成本支出,其最大的成本支出可能就是员工的工资了。但是会出现一些无票支出和缺票业务,无票支出更多的在于一些隐形支出,例如:拿项目时需要给一些企业送点礼物,商务洽谈时需要请甲方吃饭等,缺票业务更多的是企业之间发生了真实业务。但是由于一些原因,没有得到相应的发票,就造成企业利润虚高,企业所得税变高。

企业所得税过高问题如何解决?

这种情况如何解决呢?之前很多企业面对这种情况,采用买票的方式来节税,但是买卖发票是违法的,这种方式切不可再用,结合此家建筑设计公司的情况,给出的解决方案是:

企业通过税务筹划,利用一些税收优惠园区内的税收优惠政策,在合法的基础上来节税。比较常见的税收优惠方式主要是利用个人独资企业来解决。企业在税收优惠园区内设立个人独资企业,通过个人独资企业和合作公司来发生业务,这样就将主体公司的业务分流,将税负留在园区内的个人独资企业。

园区内个人独资企业可以申请核定征收,核定后,不再考虑成本票的问题,仅需缴纳个人经营所得税,税率在0.5%-2.1%之间,增值税1%,附加税0.06%,综合税率不高于3.16%。

企业所得税过高问题如何解决?

该建筑设计公司有800万的利润,可以申请两家个人独资企业来解决,那么一家个人独资企业解决企业400万的业务,一家个人独资企业需要缴税:

增值税:400*1%=4万(小规模疫情期间增值税暂时按1%进行征收)

附加税:4*6%=0.24(小规模的附加税暂时减半征收)

个人经营所得税:400*10%*30%-4.05=7.95万

总计4+0.24+7.95=12.19万元,两家个人独资企业总需缴纳12.19*2=24.38万元,企业通过个人独资企业用24.38万元解决了企业200万的企业所得税税负,节税比例显而易见。

企业通过个人独资企业解决的税务问题,一定要保证业务真实,做到三流一致,那就不需要再担心涉税风险了。

版权声明:文章转自《企税家》公众号,税务筹划需求请关注了解!

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作者: 企税家

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