灵云信息-灵活用工平台 企税家 缺进项票,怎么来做税务筹划?

缺进项票,怎么来做税务筹划?

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企业运营过程中,会产生各种业务往来,其中少不了会涉及发票开出与收取,但由于企业之间的各种原因,会导致企业出现缺票,企业缺少了发票,就会造成企业税收压力变大,企业税负重的问题。

缺进项票,怎么来做税务筹划?

进销项不匹配

企业若是没有进项,却有大量销项,这时企业就要注意到自己是否出现了涉税问题。

企业若是在正常运营时,企业的经销项应该是一致的,就如贸易企业,商品卖完后,那肯定是需要进货的,卖出商品有销项,买进货物有进项,进销项差距应该是不大的,若企业进项太多,而销项较少,势必会引起税务的注意。所以企业在进销项处需要注意匹配度的问题。

若企业缺少进项发票,既会影响企业增值税问题,也会影响企业所得税问题,首先增值税问题,企业没有相应的进项可以抵扣,肯定会造成企业增值税变高。同样,由于没有入账的成本票,就会造成企业利润虚高,企业所得税也就相应变高了。

由于增值税专票很难再次获得,那么企业要怎么来做税务筹划呢?

缺进项票,怎么来做税务筹划?

筹划方向:

企业运营情况:

若企业作为一般纳税人,但是年销售额没有超过500万,则可以考虑转换纳税人身份,选择由一般纳税人转为小规模纳税人,一般纳税人的增值税适用税率为6%、9%、13%等,而小规模纳税人增值税适用税率为3%,并且,受疫情影响,近两年,小规模纳税人的增值税税率降为1%。

企业财务管理情况:

有的企业作为一般纳税人企业,但是却没有对应的财务管理能力,有的企业运营很好,但财务记账能力跟不上,导致企业多交税,这时候,企业就需要寻找能够给企业带来财务上的便利的人员,需要人员有专业的知识素养。若是企业为小规模纳税人,却没有财务人员,也可以选择申请核定征收,直接核定企业利润或是销售额。

企业供应链问题:

若企业运营较好,那么供应链前端就很重要,由于供应商的不同,企业应对的措施也要有所不同,当运营商规模较大时,一定要索取对应发票,当运营商规模较小或是为个体工商户等无法开出发票的情况,企业一定要保留相应凭据,后期可以选择代开的形式解决成本票的问题,也为企业节约一部分税收。

缺进项票,怎么来做税务筹划?

以上方法都是预防企业缺发票的情况,若是企业缺发票已经产生了。则可以通过税收优惠政策来解决企业缺票的问题,减轻企业税负。

全国有很多地方性的税收优惠政策,对企业的要求也没有那么高,其中比较有特点的政策主要是:

1.有限公司可以享受企业所得税、增值税返税,返还比例在地方留存基础的70%-90%;

2.有限公司也可以申请所得税核定征收,核定税率3.5%;

3.个人独资企业核定,缴纳增值税、附加税、个人经营所得税,综合税率0.5%-3.16%;

4.自然人代开,只能代开普票,代开税率在2.5%-3%。

企业想要享受具体的税收优惠,还需要对企业有一个整体的评判,具体情况具体分析,做到最大程度上为企业减轻税收压力。

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作者: 企税家

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