灵活用工平台 企税家 小规模纳税人节税方式——叠加享受税收优惠政策

小规模纳税人节税方式——叠加享受税收优惠政策

近期,财政部发布的最新公告显示,小规模纳税人的增值税起征点变高,纳税起征点由以往的销售额10万元上升至15万元。小微企业和个体工商户年纳税额低于100万元的,所得税在现在的优惠基础上,再减半征收。这对于小规模纳税人来说无疑是较大的福利,但同时也为小规模纳税人带来了新的挑战和机遇。

小规模纳税人节税方式——叠加享受税收优惠政策

除了小规模纳税人增值税起征点升高这一大福利,公告中还提出了其他的优惠政策:

(1)中小企业的专线和宽带的平均资费下降10%;

(2)先进制造业企业的增值税增量留抵税额会按月全额退还给企业;

(3)继续沿用企业的研发费用加计扣除75%的政策,但制造企业加计扣除比例升高到100%;

(4)取消港口建设费,民航发展基金航空企业征收标准降低20%。

上述的福利,是国家给出的普惠性政策,使企业的税负压力得以减小。如果想要在此基础上再减小税负压力,则采用税收筹划,叠加享受地方性税收优惠政策可以实现这一目的。

第一、一般纳税人成立有限责任公司,可享受税收优惠政策。

企业增值税,在地方留存50%的基础上,再以财政奖励的形式返还给企业75%-90%的税金;

企业所得税,在地方留存40%的基础上,再以财政奖励的形式返还给企业75%-90%的税金。

第二、小规模纳税人通过注册个人独资企业核定征收所得税

注册个人独资企业主要用于解决企业所得税问题,降低所得税税负压力。所得税核定税率为0.5%-2.1%,核定后综合税率在3.16%左右。对于利润较高的企业来说,可以通过设立个人独资企业,把主体企业的利润分包,核定征收个人经营所得税,如此一来能为企业节省大量的纳税成本。

小规模纳税人节税方式——叠加享受税收优惠政策

综上所述,企业节税的方式有很多,享受国家优惠政策,进行税务筹划,同时再享受地方性税收优惠政策,企业叠加享受优惠政策后,对于企业来说可以在很大程度上节省税负压力。

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作者: 企税家

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