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未来五年不懂这个,就不能说自己懂税务(企业最全全电发票指南)

最近几个月,全电发票试点悄然间大范围铺开,

在不少朋友接连接触到全电发票的同时,也有人在刚接触到这么个“奇怪”玩意的时候产生过怀疑:自己莫不是收到了“假”发票?

大伙的反应也很好理解,

毕竟从去年12月开出全国第一张全电发票开始,到现在才9个月的时间,

所以说,全电发票目前毫无疑问还是个新鲜事物,

 

但毫无疑问,未来五年,你们会越来越频繁听到这个词:全电发票

它将会是未来财税世界的核心。

 

当下,在刚遇到全电发票时,大家自然会产生各种问题:

比如,全电发票为什么没有章?

跟纸质发票、电子发票相比,全电发票有什么不一样?

全电发票的铺开,会带来什么影响?

 

今天这篇,我们就来聊聊这些问题。

 

一、全电发票到底是个啥?

全电发票,指的是“全面数字化的电子发票”,

是与纸质发票具有同等法律效力的全新发票,不以纸质形式存在、不用介质支撑、不需要申请领用,而是将纸质发票的票面信息全面数字化,通过标签管理将多个票种集成归并为电子发票单一票种,设立税务数字账户,实现全国统一赋码、智能赋予发票开具金额总额度、自动流转交付。

 

关于全电发票,上述的描述非常凝练,

但对还没接触过全电发票的朋友来说,可能会看得一头雾水。

这里,我们就结合全电发票的六大特点——“两去两化两制”,来揭开“全电”发票的面纱。

 

两去两化两制,指的是去介质、去版式、标签化、要素化、授信制以及赋码制。

一是去介质,全电发票不再需要领取专用税控设备

此前,依托专用税控设备和离线客户端开具纸质发票,发票改革实现了增值税“以票控税”管理,保障了增值税税制的顺利实施。

 

随后,全国统一电子发票服务平台建立,在提供规范可靠、流转高效的电子发票服务的同时,也实现发票“即时开具、即时交付、即时查验”,满足了全国市场主体实时交付需要。

在全国统一电子发票服务平台的基础上,全电发票不仅可以在电脑网页端开具,随着平台的完善和全电发票的普及,你之后甚至能通过客户端、移动端随时随地开具全电发票,突破开票必须有税盘介质的限制

 

二是去版式,全电发票可以选择以数据电文形式(XML)交付,不再要求PDF、OFD等特定版式要求。

此外全电发票票样还会根据不同业务进行差异化展示。

去版式无疑将使纳税人更加便利了。

 

三是标签化,通过票面左上角的标签实现了对电子发票功能、状态、用途的具体分类。

四是要素化,发票要素指的是发票记载的具体内容,是构成电子发票信息的基本数据项。

 

五是授信制,结合纳税人生产经营、开票和申报行为,自动赋予发票开具金额总额度并动态调整,实现“以系统授信为主,人工调整为辅”的授信制管理。

系统授信并动态调整,实用性非常高。

 

六是赋码制,平台在开具发票时自动赋予唯一编码。

 

前面我们说,很多人奇怪为什么全电发票没有、而且只有一

这就跟我们企业的有一个专属税号类似,全电发票也有其发票号码。

 

全电发票的发票号码20位,其中:第1-2位代表公历年度后两位,第3-4位代表各省、自治区、直辖市和计划单列市行政区划代码,第5位代表全电发票开具渠道等信息,第6-20位代表顺序编码等信息。

我们可以把发票号码是发票的“身份证号”,章自然就没有必要了。

加上全面数字化本身,多余的联次也是没必要的,不需要像纸质发票那样还得把相关联次规规矩矩的粘起来。

 

说回全电发票,全电发票现有14种发票样式,

其中增值税专票的样式是这样的:

依托全电发票,金税四期和“以数治税”将正式走向历史舞台。

嗯?这里怎么又提到金税四期了呢?

我们接着看下去。

 

二、为什么有全电发票?

关于全电发票,有不少人可能一直以来都有一点疑惑:

不是已经有电子发票了吗?又搞一个全电发票是怎么回事?

要说清楚这个问题,我们要从金税工程以票控税的监管思路开始说起。

 

1.以票控税和金税工程

我们企业每个环节的运转,都离不开发票

企业正常经营,一方面有支出,另一方面会有收入

你的客户需要进项抵扣,会要求你开票

 

你交付产品给对方,这个产品不管你是自己加工的还是外面采购回来的,有产品他就会发生成本。

同样的,你为了抵扣成本,你也得去找供应商给你开票

大家都需要开票,以票控税的基础就形成了。

 

实际上,以票控税的思路很早就开始布局了,

早在1994年,税务部门已经组织实施了以加强增值税专用发票管理为主要目标的“金税一期工程”和“金税二期工程”;

2003年7月底,增值税防伪税控系统全面覆盖全国所有增值税一般纳税人。

 

现行的金税三期,其核心就是以票控税

金税三期非常强大,但以票控税的核心——发票的现状却存在不少“问题”。

 

比如发票的开具依赖专用税控设备,小规模纳税人开专票需要到税局代开,

比如发票有额度限制,每到月末年终常会面临急需发票但没有额度的尴尬,

在发票的开具、领用和额度等方面,目前并不是那么完美和便利。

 

不够完美的一个重要原因,是因为现在还是纸质发票为主。

 

为什么这么说呢?

纸质发票就像“纸币”一样,防伪显然非常重要,这就是要用专用税控设备的一个重要原因。

额度方面也是类似的原因,因为发票专用纸都是要到税局领的,但税局又不是造纸的,没有无限的发票专用纸可供随时领用。

 

现在是数字化时代,加之以上等因素,

一种新形式的发票自然就呼之欲出,它就是全电发票

 

2.全电发票所解决的问题

小编跟大家介绍过,金税三期的核心是以票控税,而金税四期的目标是以数控税,而全电发票,将在其中承担非常重要的角色。

 

今年2月份,中国税务网发表了一篇文章,《“金税”之路,他们共同走过——国家税务总局发票电子化改革(金税四期)试点工作组番禺基地侧记》,

这篇文章就是对发票电子化改革试点工作组的采访,文中有这么一段话:

从2019年开始顶层设计到2021年12 月1日成功开出全国首张全面数字化电子发票(以下简称“全电发票”)并圆满完成监管和售票全流程,发票电子化改革金税四期)试点工作取得阶段性胜利。

 

看到这里,大伙应该都看明白了。

沿着以票控税思路,开展的发票电子化改革就是金税四期

全电发票,就是发票电子化改革的载体和具现。

 

2021年12月1日,“全电”发票展开试点。

自2021年12月1日起,依托全国统一的电子发票服务平台,试点开展全面数字化的电子发票(即“全电发票”),24小时在线免费为纳税人提供全电发票开具、交付、查验等服务,实现发票全领域、全环节、全要素电子化。

 

此前,以票控税主要依托的是专用税控设备和离线客户端开具的纸质发票;

但正如我们上一段所说的,纸质发票有着依赖专用税控设备以及额度限制等“问题”,全领域、全环节、全要素电子化的“全电”发票就解决了上述问题。

 

需要开发票,在全国统一的电子发票服务平台开具。

额度方面,全电发票是授信制,由系统自动赋予发票开具金额总额度并动态调整

 

而且不仅是纳税人更加便利,税收监管也得到了进一步提升。

依托全国统一电子发票服务平台,在提供规范可靠、流转高效的电子发票服务的同时,也能同时实现发票“即时开具、即时交付、即时查验”;

一方面可以满足全国市场主体实时交付需要,一方面也能从源头扼杀部分利用信息差进行的涉税违法犯罪行为。

 

随着全电发票的推出,税务机关可以完整掌握企业从开具、传递、入账、抵扣到归档的发票全生命周期信息链条

以全电发票等为依托,随着发票进一步联网和多环节打通,

“金税四期”正在逐步酝酿,四期的核心,将进化为以数治税

 

在数字化时代应运而生的全电发票,不仅让纳税人更加便利,而且进一步提升了税收监管水平。

 

所以我们说,未来五年,我们将越来越频繁听到这个词:全电发票

它将会是未来财税世界的核心。

 

三、全电发票会带来什么影响?

大伙发现了没,全电发票是如此方便,

不用盖章,不用核税种,也不用税控设备,还无需领发票。

全电发票自身如此高的数字化程度,会带来什么影响呢?

 

首先,全电发票最直接的影响无疑是,大大减轻了发票相关的繁琐事务。

全电发票打破了介质限制,不再依赖专用税控设备,在全国统一的电子发票服务平台上就可以开具。

往常,每到月底年末,额度用完,新业务急需发票时就会很是尴尬。

全电发票系统赋予额度并动态调整,就能在很大程度是解决这一尴尬问题。

 

二是涉税监管水平的进一步提升。

我们知道四流合一和大数据是税收监管的两大利器,

但在往常,(纸质)发票开具后一方面需要手动上传核对,一方面发票不同联次处理起来也可能有时间差,所以监管上会存在一个“延时”。

 

但一旦全电发票全面展开,那就不一样了。

发票的开具和上传是同步的,税收监管会第一时间接受到交易各方的涉税信息,所以无疑将更及时发现各类涉税骚操作的蛛丝马迹。

 

三是非税业务监管将进一步升级。

以票控税的核心是发票,可能会有人说我的收入不开票,

那么,你不开票你要不要收款呢?

 

2019年,天津税务局就发现了这么一出骚操作:

2019年初,税务局通过大数据分析发现,某食品店与同地区、同行业申报纳税收入差距过大

同时,申报数据与实际经营也严重不符

 

经现场调查发现,这家位于市中心的店,生意比同行业还要红火,但大量客人都是通过微信、支付宝付款,于是店主就假装这些收入是“转账”而不是“营收”,干脆不申报不纳税了。

很快,这家店被税务局大数据制裁,罚了100多万。

 

大家可以发现,税收监管不止是查税,也是会涉及到非税业务的,不仅包含之前的发票等税务信息,而且还会联合银行、工商、公安以及劳动部门等机构的数据信息。

 

在全电发票的加持下,金税四期将更容易、更及时发现蛛丝马迹,

届时,一个数据不合,那就说明你企业存在问题。

企业所有的骚操作,都将会是“皇帝的新衣”。

 

全电发票,无疑将使得税收监管方面的力度得到进一步加强。

关于税务系统的厉害,我其实跟大家反复科普过,甚至还专门写过文章,劝诫大家:

手把手教你“逃税漏税”一个亿

 

在“四流合一”、“大数据的法眼”、“税务稽查”以及“秋后算账”的层层关卡中,税网恢恢已经难有漏网之鱼。

之后,在全电发票的加持下,金税四期将进一步协调更多“非税业务”,进一步加强大数据和四流合一信息化程度覆,更高效的发觉甚至预警涉税骚操作,最终对恶意偷逃税行为撒下“绝户网”。

 

随着全面数字化的电子发票(全电发票)的铺开,逐渐成熟的金税四期不仅会让纳税人减轻发票相关业务的繁琐工作,而且将进一步提高税收监管整体水平,让涉税骚操作无处遁形。

 

四、关于全电发票,你可能需要知道这些1、推行全面数字化的电子发票的背景是什么?

为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求,按照国家税务总局对发票电子化改革(金税四期)的部署,2021年12月1日起,内蒙古自治区、上海市和广东省(不含深圳市,下同)三个地区开展推行全面数字化的电子发票(以下简称“全电发票”)试点工作。全电发票因具有无需领用、开具便捷、信息集成、节约成本等优点,受到越来越多纳税人的欢迎。国家税务总局将本着稳妥有序的原则,逐步扩大试点地区和纳税人范围。

 

2、全电发票的票面信息包括哪些?

全电发票的票面信息包括基本内容和特定内容。

基本内容主要包括:二维码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计(大写、小写)、备注、开票人。全电发票的发票号码为20位,其中:第1-2位代表公历年度后两位,第3-4位代表各省、自治区、直辖市和计划单列市行政区划代码,第5位代表全电发票开具渠道等信息,第6-20位代表顺序编码等信息。

 

为了满足从事特定行业、发生特殊应税行为及特定应用场景业务(以下简称“特定业务”)的纳税人开具发票的个性化需求,税务机关根据现行发票开具的有关规定和特定业务的场景,在全电发票中设计了相应的特定内容

特定业务包括但不限于:稀土、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等。河南省纳税人在取得全电发票时,按照实际业务开展情况,可向开票人提出特定业务需求,开票人将按规定填写在发票备注等栏次的信息填写在特定内容栏次,进一步规范发票票面内容,便利河南省纳税人使用。特定业务的全电发票票面按照特定内容展示相应信息,同时票面左上角展示该业务类型的字样。

 

3、全电发票票样与现行发票票样有何区别?

相对于现行发票,全电发票票面的基本内容在现行发票基础上进行了优化,将销售方信息栏从发票的左上角调整至右上角,取消了发票密码区、发票代码、校验码、收款人、复核人、销售方(章)。

同时,纳税人开具货物运输服务、建筑服务等特定业务发票的,其票面按照特定内容展示相应信息,票面左上角展示该业务类型的字样,便利纳税人使用。

 

4、纳税人通过电子发票服务平台开具发票有何优势?

一是流程更简化。纳税人实名验证后,无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具发票,无需进行发票验旧操作。其中,纳税人开具全电发票,还无需办理发票票种核定和发票领用,系统自动赋予开具额度,并根据纳税人行为,动态调整开具金额总额度,实现开业即可开票。

二是服务更便捷。纳税人登录电子发票服务平台后,可享受发票开具、交付、查验以及勾选等“一站式”服务。同时,全电发票开具后以XML的数据电文形式自动发送至购销双方的税务数字账户,便利交付入账、减少人工收发。

 

5、内蒙古自治区、上海市和广东省3个地区以外的纳税人取得通过电子发票服务平台开具的发票,发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形,开具红字纸质发票流程有何变化?

(一)受票方未做用途确认及入账确认的,开票方填开《红字发票信息确认单》(以下简称《确认单》)后全额开具红字全电发票或红字纸质发票,无需受票方确认。原蓝字发票为纸质发票的,开票方应收回原纸质发票并注明“作废”字样或取得受票方有效证明。

(二)受票方已进行用途确认或入账确认的,增值税发票综合服务平台为受票方纳税人提供了填开、确认《确认单》的功能,开票方或受票方可以填开《确认单》,经对方确认后,开票方全额或部分开具红字全电发票或红字纸质发票。

受票方已将发票用于增值税申报抵扣的,应暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得开票方开具的红字发票后,与《确认单》一并作为记账凭证。

 

五、说在最后

无论是金税三期还是金税四期,

无论是以票控税还是以数治税,

其本质都是规范市场,预防和打击违法违规、偷税逃税的各种把戏。

 

此前,金税三期让发票“联网”,

增值税的链条抵扣以及稽核对比扼杀了相当一部分涉税骚操作。

现在,随着全电发票的铺开,金税四期将让发票“上云”,

以数治税趋势下,叠加非税业务的多方交叉验证,涉税骚操作将进一步无处遁形。

 

当然,这里要说明一点,税收不是周扒皮,收税是为了更好的进行基础建设,创造更加良好的营商环境,让人们能更流畅的加入到经济建设中来。

 

而且在实际上,为了稳经济基本盘,GJ出台了各种税收优惠及支持政策:

留抵退税阶段性免征增值税减免“六税两费”等等,

一众政策也惠及到了增值税一般纳税人、小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户等类型的市场主体。

 

以票控税和以数治税,无疑也都是创造良好经商环境的朋友。

在共同富裕的主旋律中,对正经做生意、为GJ创造GDP和就业的企业来说,一定会有更多的税收优惠和政策扶持。

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作者: 灵工客服

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