灵云信息-灵活用工平台 Carl的财税圈 “留抵退税千把块,转眼被罚几万块”

“留抵退税千把块,转眼被罚几万块”

近两个月,有不少朋友都对留抵退税很是头大。

自4月份留抵退税政策推出以来,很多公司都接到税局电话,要求公司把留抵给退了,如果不退,之后就可能面临稽查。

 

大多数朋友看这架势,于是乎就花了不少功夫走退税的流程,

虽说是把流程走了,但心里也犯嘀咕,之前听了不少前脚刚退完税,钱还没捂热呢,后脚罚款就接踵而至的事。

 

退税千把块,转眼查出问题罚几万的情况时不时就会听到。

难道说,留抵退税是来炸鱼的?

 

 

留抵退税到底图个啥?

听说,留抵退税不退也得退?

留抵退税是“钓鱼执法”吗?

 

今天这篇,我们再来聊聊留抵退税这个话题。

 

一、留抵退税是件好事情

 

近来,不少朋友对留抵退税产生了一些误解,

这里,我们再来从头盘一盘留抵退税这件事儿。

 

1.什么是留抵退税

留抵退税,顾名思义,就是对留抵的(进项)税额进行退税。

我们知道,增值税实行链条抵扣机制:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

 

其中,销项对应收入端,进项对应成本端。

理论上,增值税销项税额一般会大于进项税额。

 

但是存在个别情况,比如公司集中采购原材料或者购买贵重设备。

设备贵重,相应形成的进项税也就非常多,可能轻轻松松就挂个上千万。

这时候,进项就很可能大于销项,应缴增值税为“负数”。

 

遇到这种情况怎么办?

留在账上。等到以后有更多的销项了,一点点去抵扣。

在账上留作抵扣的这部分进项,我们称之为留抵税额,留着以后抵扣的进项税额。

 

把留作抵扣的留抵税额退回给企业,这就是我们说的留抵退税

显然,留抵退税是往回拿钱的好事情。

 

2.为什么要进行留抵退税?

留抵税额只能用来抵扣之后的进项,这其实在某种程度上挤占了企业现有的资金,

尤其是那种一挂上千万的,对现金流不充裕的企业而言,可谓压力山大。

而如果留抵税额能退回来,而不是留着以后再抵,企业就会马上得到一大笔资金,这笔资金可以用于各种支出,有时可能连对银行的借贷都省下了。

 

直观的看,留抵退税舒缓了企业的现金流压力,

给企业输血以促进市场活力,助企业纾困,这就是实行留抵退税政策的直接原因。

 

从更本质的层面看,实施留抵退税等税优政策主要有两个原因。

 

一个是企业尤其是小微企业太难了,已经到了奄奄一息的程度。

小微企业大都是做的小本生意、薄利生意,抗风险能力和大企业、大厂、连锁店相比本就会薄弱许多。

再叠加yq的反复摧残,一众小微企业甚至已经到了奄奄一息的程度。

 

而在就业等民生问题方面,小微企业是非常重要的主体之一。

此前,央行行长易纲曾在由上海市政府和央行、银保监会、证监会共同主办的第十届陆家嘴论坛中表示的:

我们有2000多万的小微企业法人,此外还有6000多万的个体工商户。那么这些小微企业他们在这个市场主体的个数方面占90%以上,他们贡献了全国80%的就业,70%左右的专利发明权,60%以上的GDP,和50%以上的税收。由此可见,小微企业非常重要。

 

80%的就业,70%的专利,60%的GDP,以及50%的税收。

就业是实打实的民生问题,小微企业的重要性不言而喻。

 

显然,帮小微企业减负是当务之急。

 

于是,今年两会推进了1.5万亿的留抵退税,小微企业优先;

同时,小微的六税两费和企业所得税再度提高减免力度;

以及,继前两年小微增值税3%减按1%之后,今年加码成了适用3%征收率直接免征。

 

帮扶小微企业,让小微企业活下去,是减税降负的最大需求和原理之一。

 

第二个原因是,税收优惠本身,是促进大家税务规范的一门艺术。

我们以留抵退税为例,来展开说明这一点的门道,

 

要享受留抵退税,企业就需要提交进项、销项等材料证明,

这个过程中,如果发现了不规范的地方,企业是不是就会改进并且在之后多加注意?自身没发现的部分,就会由税局给企业指出了。

 

同理,企业的进项、销项,是不是关乎上下游企业的进项或销项?

如此,企业的上下游企业就也对税务不规范进行了查漏补缺。

 

留抵退税等税费优惠政策,一方面给企业减负,一方面也在促进大家税务规范化

留抵退税绝不是钓鱼执法,而是实打实“真金白银”的税费支持政策。

 

3.留抵退税有啥好处?

今年,我国对留抵税额进行大规模退税,总规模约1.5万亿。

而且今年的留抵退税有三点“升级”

一是不仅是增量部分退税,存量也进行了退税,也就是说,哪怕是之前多年没有抵掉的进项税,全给你退了;

 

二是提前退付,以前,增值税退税都是到后面缴税的时候,销项减完进项,看差额再给你退税。

现在提前了,叫“购进退税”,不等你销售形成销项税和进项税做了差额后再退税了,而是你设备一买进来,这部分进项税就给你退了。这就让增值税占用资金的时间缩到最小。

 

三是扩大适用范围,增加退付比例,此前只是对先进制造业企业是100%留抵退税,对其他企业和小微企业一般是给退60%,现在都退100%,支持力度可以说是非常大了。

 

注意,不仅增量退税,存量也退税,而且提前到进项形成就给退,加之退税比例都增加到100%。

毫无疑问,这将大大减缓企业现金流压力,更有利于企业进行正常生产。

 

满足条件的企业,建议有需要的都可以积极适用留抵退税,应退尽退。

 

二、关于留抵退税的乱象

 

留抵退税本身是项很好的政策,但是实际执行中会有不少摩擦。

现在很多企业相当“怕”的,正是税管员突然的关心:你家留抵还没退吗?

 

究其原因,除了留抵退税其本身早已人尽皆知之外,

部分公司退了留抵后转眼查出问题被罚款也时常发生。

 

这样,就可能让人产生一种感觉:

这留抵退税,该不会是来钓鱼执法的吧?

 

1.留抵退税不退也得退?

实际执行中,不少朋友都表示,税局、税管员那边很多都是夺命连环call催着你退税。

 

关于这方面,不退也得退背后主要有两点,

一是,显然,税管员是有留抵退税KPI的。

税管员企业,其背后明显是税务系统着税管员所造成的。

 

这也就意味着,税务系统是认真的,认真的在落实留抵退税

 

二是,留抵退税也是处在动态发展中的

随着整体进度的铺开,其力度也在不断加大。

 

 

月初,留抵退税全额退还的行业范围从原来的制造业等行业,又扩大到批发零售业等多个行业。

 

具体执行上的差异,相关企业不一定清楚,

而税管员,就可以及时让相关企业更加清楚。

 

留抵退税“强制”退的背后,也代表了留抵退税是实打实的在落实。

 

2.企业骗取留抵退税频发

自留抵退税正式实施以来,骗取留抵退税的企业就在蠢蠢欲动。

 

 

税务总局公告显示,自4月1号实施,到6月15号,仅两个半月时间,

就已经查处955户试图骗取留抵退税的企业,追回留抵退税款5.89亿,阻断留抵退税款3.32亿。

 

或者一定程度上可以这么说,

退几千转眼被罚几万的,大多只是轻度的不规范

退几万十几万转眼被罚几十上百万的,有可能是不规范程度比较高,也有可能其自身的成分就不纯正——就是闻着留抵退税的味道来骗退税的。

 

试图浑水摸鱼的会被抓包,而与此同时,

退几千,转眼查出问题被罚几万的就这么被辐射到了,

这部分企业除了自身的一些轻微不规范外,至少有部分原因正是被骗取退税的企业给牵连了。

有了材料,倒查1家和100家的流程并没有什么区别。

 

对于税局而言,留抵退税是重要任务,税务规范也同样是职责所在。

于是乎,为了推进留抵退税而给税管员定任务,企业所提交的材料又为税局倒查或核实不规范提供了有力证据。

其结果是,苦了全体税管员和财会人员,几个月来反反复复披星戴月的折腾。

 

三、留抵退税,乱象因何而来?

 

留抵退税是一项很好的税费支持政策。

但问题来了,为什么一项税费支持政策,会搞得乱象频生,乃至部分企业对留抵退税产生误解呢?

 

我们从表面看,是税管员在催企业,企业担心开盲盒而可能各种绞尽脑汁打太极。

但仔细一想就会发觉,税管一家家催,税管员也累,企业有疑虑而绞尽脑汁,企业也累。

 

税管员通知几百上千户企业,在汇算率的重压下披星戴月;

企业财会人员为了留抵退税往回翻两三年的各种资料,或者绞尽脑汁打太极。

发现了没,税管员和企业都很痛苦。

 

 

而这个痛苦的来源,竟是明显是多方有利的留抵退税?

明显不对劲啊。

 

那么,这般违和感和双方的纠结究竟是谁造成的呢?

总体来说,大家应该意识到了,但可能没有明确意识到,

企业、税管员都戴着痛苦面具,乃至相互“折磨”的根源在于:偷漏税人群

 

税收是用来支撑公共福利和公共设施建设的,

无论是要修公路、铁路,搞绿化、环保,还是发展养老、医疗、教育、住房。

都要纳税人的钱来支撑。

 

于是乎,偷漏税人群/企业自己是爽了,但是给“老实人群”埋了大坑

比如富人转移资产偷漏的税,就会从“老实打工人”的工薪税里补足,

比如鸡贼企业偷漏的税,就会由“老实人企业”承担。

 

具体到这两个半月的留抵退税:

 

如果让这955户骗退得逞,这9.21(5.89+3.32)亿的损失,就会由“老实人企业”来“弥补”了。

 

原本该由偷漏税人群/企业缴的税,由老实人“代交”了。

公共设施需要那么多钱来建设和维护,这就很无奈。

 

偷漏税人群/群体的反向“转移支付”会产生两个影响:

一是老实人的实际税率高于其本应承担的那部分税率;

二是偷漏税人群在前,会让老实人群和小问题人群瑟瑟发抖,活生生把优惠政策(比如本篇说的留抵退税)看成是“开盲盒”。

于是乎,税管员一遍一遍催的痛苦,老实人一遍一遍“应付”的也痛苦。

 

诸多奇奇怪怪的现象,也是另一种意义上的劣币驱逐良币。

说到这里,大家对留抵退税的认知“误区”应该是基本消除了。

 

四、对税务筹划的启示

 

留抵退税,是一项“真金白银”的税费支持政策。

如果能退,也需要一笔钱来纾困,那么建议应申尽申,应退尽退。

 

当然,其实大家多少都会意识到,

麻烦的不仅是不退也得退,真正麻烦的还有“退税千把块,转眼罚几万”的情况。

 

觉得留抵退税“麻烦”,不愿意退税,最常见的有两种情况:

有过虚开或者进项上有问题。

 

涉及虚开,这并没什么好说的,东窗事发只是早晚的问题。

进项上问题小的,可以考虑无票收入冲留抵,等以后开了销项再冲掉无票收入。

问题大的,有不少也可能会涉及虚开,也建议尽早解决。

 

换个角度看,查完补完,其实也是一种“上岸”啊。

 

从税务筹划的角度,我们更是可以认识到合法合规的重要性。

毕竟,就在两个月之前,谁能想到之后会因为留抵退税而被稽查立案?

合法合规既是最重要的保障,也是唯一的可持续发展之路。

 

在共同富裕的主旋律中,对正经做生意、为GJ创造GDP和就业的企业来说,一定会有更多的税收优惠和政策扶持。

如果因为过去的小错误而一次次不敢享受,就真的亏大了。

 

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作者: 灵工客服

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