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股东分红,怎么样能不交税?(为什么股东分红要交税)

很多朋友应该都想过这个问题:

股东分红,怎么把钱从公司走到自己账上,而且不交个人所得税?

 

实际上,也有不少朋友进行过相关的操作。

 

前没几年,陈先生就做了类似的操作。

陈先生是一名汽车行业从业者,2010年成立了一家A公司,口碑和生意都不错。

趁着新能源汽车的行业红利期,陈先生和朋友成立了一家B有限合伙企业,同时将自己公司以法人合伙人的身份来参与投资合伙企业。

 

2018年,B合伙企业投资C企业的某项目取得了丰厚分红,随后很快将这笔投资收益打到了陈先生的公司账上,陈先生很高兴,让财务人员在企业所得税年度申报的时候将该笔投资收益填进了《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》。

 

然而没过多久,A公司就接到当地税务部门的电话,被告知这项投资收益不是直接投资不适用该项税收优惠,

 

陈先生十分困惑,怎么一会居民企业间的股息红利免企业所得税,一会又不是直接投资而不能享受该项优惠了?

 

 

在后续一番辅导中,陈先生方才弄明白,

原来啊,陈先生的公司是以法人合伙人的身份通过合伙企业对其他居民企业进行投资,其所取得的股息、红利是属于间接投资的范畴,不符合税法中所要求的直接投资,因此并不能享受该项企业所得税优惠政策。

 

那么,股东分红怎么处理,才能不缴税或者少缴税呢?

今天这篇,我们来聊聊这个问题。

 

一、股东分红的税务处理

 

股东分红的问题,很多朋友都非常关心。

 

按照我国公司法规定,公司的股东可以为个人股东,也可以为企业法人股东。

一般来说,企业年度实现的利润,按照《企业所得税法》规定缴纳企业所得税后,其税后利润应按照规定分配给股东。

 

要知道,经营一家企业本身并不容易,人工、设备以及租房用地等成本一个都跑不掉,绞尽脑汁跑项目,勤勤恳恳一整年,在交完公司层面各种税后,这笔钱要打到自己手里又是一笔不小的分红个税。

 

 

那么,股东分红要怎么操作才能够减少税负呢?

这里,在聊具体怎么处理之前,我们先来盘一盘股东分红所得的税务处理。

 

根据主体的不同,股东分红的税务处理主要有以下四大类情况:

 

1、个人股东分红

第一种情况,个人股东分红要缴个人所得税的。

根据《个人所得税法》第三条第五项规定:

利息、股息、红利所得应纳个人所得税,适用比例税率,税率为20%。

这也是我们最常见到的情况。

 

2、外籍个人从外企分红

第二种情况,外籍个人从外企分红是不缴个人所得税的。

根据财政部、国家税务总局《关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字〔1994〕第020号)第二条第八项规定:

外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得,暂免征收个人所得税。

 

3、居民企业税后利润分红

第三种情况,居民企业税后利润分红是不缴企业所得税的。

《企业所得税法》第二十六条第二项规定:

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,为免税收入

这里所说的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。

 

开头的案例中,陈先生之所以不适用该项优惠,就是因为不是“直接投资”这点。

 

这项优惠,也是网路上和实务中常拿来大书特书或者做文章的点。

具体应用,我们后面再细说。

 

4、非居民企业

第四种情况,非居民企业分红是要缴企业所得税的。

非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。

 

非居民企业的分红常见为以20%税率或10%税率缴纳企业所得税。

这是第四种情况。

 

上面说过了股东分红的税务处理,接下来我们就来展开聊聊,

股东分红,要怎么操作来降低实际税负率。

 

二、股东分红的4种节税方式

 

把股东分红低税率拿回家,很多人都想问或者都问过这个问题。

这里,我们来介绍四种降低股东分红实际税负率的方法:

 

1.不分红

没有买卖就没有伤害,不分红就不用缴分红个税。

直接用原来打算分红的一部分钱给股东买东西,这是一种途径。

 

当然,也不是什么东西都能买,

买车,买手机,买电脑,跟公司经营有一定关联的东西是可以买的。

但是,买包买表买教辅培训服务,基本属于个人消费的就不太合适了。

跟经营相关,买的东西还可以在公司名下抵扣增值税和企业所得税等。

 

但是这个方面也有一个缺点,那就是如果公司亏损这些资产就可能被拿去抵债。

 

2.从企业形式入手

个人独资企业是免缴企业所得税的,个人所得税再依法走核定征收,征收率非常低。

 

该类操作本来有两类路径。

一是直接用个独去承接业务,但缺点是规模不能太大,超过小规模纳税人规模就享受不了核定征收了,何况核定征收本身也在收紧。

 

二是用个人独资企业给公司开票,公司把分红打给个独。

现在网路上还有不少人在说这回事,但实际上在财政部税务总局发布的《关于权益性投资经营所得个人所得税征收管理的公告》一文中已经堵死了涉及股权投资的核定征收路径。

 

这里也提醒大家,关于这个路径,无论说的再怎么天花乱坠,也要谨慎谨慎再谨慎。

 

3.发工资、奖金、福利等

发工资、奖金、福利是可以在企业所得税前扣除的,可以降低总体税负。

 

年终奖可以利用目前还在的单独计税方式。

工资虽然是七级超额累进,但是其有一个5000的“起征点”,还有七项附加扣除,每多一项基本能多一千抵扣空间。

 

这个方法的缺点是可操作的金额比较小,并且还涉及社保以及个税的汇算清缴问题。

 

4.利用股权结构

用企业做股东来设立公司,之前提及居民企业之间的税后利润分红是免企业所得税的。

将公司的分红打到自己所控股的“财务公司”中,就可以更灵活的进行操作。

 

举个例子,老王和朋友一同经营一家有限责任公司,

假设两人占比均为50%,本年度准备分红100万,

那么,老王作为自然人,其分得的50万则需要缴20%,也就是10万的分红个税。

而如果老王不是自己持股而是通过其控股的“财务公司”(为居民企业),这时由于居民企业之间的税后利润分红是免企业所得税的,原先作为个人要缴的20%的分红个税就可以留在“财务公司”这一主体中。

 

50万分红全部留在该主体中后,随后的再投资等操作也会更加灵活了。

 

但这个方法有个问题,那就是其更适合用于进行再投资,如果不进行再投资,这么一步操作的意义也就没那么灵活了。

 

这四种方法里,第三种最安全,第四种适合大额。

当然在实务中,当然是各种方式组合运用能起到最满意的效果。

 

三、说在最后

 

降低税负是大家普遍都有的目标,但这里要说一点:

从企业到个人账户这步有分红个税20%这一层是有其意义的。

 

最明显的,工资(综合所得)个税税率最高达45%,比分红个税高了一倍还多。

最本质的,需要企业(非个独合伙)这个组织形式来完成经营就已经说明了需要借助GJ的相关基础建设。

 

想要降低税负是大家都在寻思的,毕竟利润不是大风刮来的也不是石头里蹦出来的。

但是如果试图绕开合法途径,钻空子来手动“免税”,待空子被发现的时候就只能瑟瑟发抖了。

 

在共同富裕的主旋律中,对正经做生意、为GJ创造GDP和就业的企业来说,一定会有更多的税收优惠和政策扶持。

把专业的事情交给专业的人,专心做业务,情况一定会越来越好。

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作者: 灵工客服

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