最近《瞬息全宇宙》很火，其中有个细节挺有意思，
那就是堆满一桌子的发票。
美国商家的日常，就充满了记账、报税以及随时可能面临的查账。
很多人会庆幸自己在我国，觉得我们没有美帝税局那么高强度的“查水表”。
但其实，这可能只是因为你没遇到过而已。
论查账，我国税局不见得比美帝要弱。
那么，税务局查账到底能做到什么程度，到底能有多严呢？
今天这篇，我们就来聊聊这个话题。
一、被税局查账，真的很麻烦
千万别不把税局当回事。
实务中，税务局查账可以做到比企业还了解企业自己的程度。
一旦企业被税局查账，你企业就可能要面临大麻烦了。
税局来查账，往往有以下三个特点：
1.抓细节抓到怀疑人生
没经历过的朋友可能不知道，税务局查账，业务流程可以核对到每一笔的程度。
甚至有些你自己已经忘了的事，人税务人员转眼就能给你扒出来。
没碰上不知道厉害，碰到的被扒一层皮都是轻的。
举个例子，
前一段时间，有个老板存在税务不规范被警告了。
但是他没重视，象征性的补了一点，就自以为就没事了。
切换到税务部门角度一看，知错不改是吧。
转眼，直接把这个老板一家五口人的身份证号码全部弄到手，到人民银行查出他开的全部银行卡号，然后，把他们银行里面4年多的流水全部打了出来。
这位老板说，税务局把他叫过去，指着这条流水问对家是谁，指着那个单子问为什么给你打这么多钱，让自己一五一十给交代清楚。
嗯，总的来说，这事儿我倒也觉得是个好事。
经过这么一问，世界上从此就多了一个遵纪守法依法纳税的老板。
“秋后算账”可以说是一大特色，别觉得平时没查就没事，要知道一查就能查个底朝天。
我国税局的调查能力非常强。可以这么说：
只有他们暂时不想办的逃税，没有查不到、不知道的逃税。
之所以没抓你，不是查不到，而是不想查，莫要心存侥幸。
2.查账可以追溯很久
前面说的是查的细，税局还可以查很远。
税局查账，时间也可以追溯到很久很久以前。
安徽马鞍山一所双语学校，2003年成立的，最近被追缴2003年-2019年这17年间的税款，副校长直接判刑。
2003年那是什么年代，那时的诺基亚最新款手机还是黑白的。
而在那个年代犯下的错，到现在你都得还。
还有一个比较轰动的长沙医学院，被要求补缴学费、住宿费的企业所得税，加上日万分之五的滞纳金，总共要补税3亿多。
虽然医学院不服，走申诉想复议上诉，但是纳税是前置义务，就是说你即便想复议，也得把税先交了。
为什么可以追溯到将近20年前呢？
我们来看《税收征管法》第五十二条规定：
因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到5年。
对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。
偷税、抗税、骗税，不受期限限制。
税务局查的有多细，有多严，能查多久和多深，没经历过可能真的想象不到。
有些人可能听说了也不信，这就真是不见棺材不掉泪了。
3、查账你躲不掉
某地方公职人员检查一家企业，企业回复说之前公司搬迁，期间人多手杂，账簿被偷了。
而且戏做得很足，不光有公安机关出具的报警证明，连故事剧情都编得很饱满：
说什么搬运的司机中途去吃饭，回来就发现面包车的后备箱被撬了，包括账簿在内的所有物品全丢了。
简直天衣无缝，连“小偷为什么要偷不值钱的账簿”这个疑点都圆上了。
可惜检查组根本懒得听他们屁话。
账簿丢了是吧？行。
按照《征管法》第三十五条，账簿资料不全，直接给你核定征收。就按你们企业以前备案的财务报表核定。
这企业一看这税额，比老实交代罚款、补缴的钱还要贵好几倍，马上表示有有有，有账簿，有账簿。
不就是个账簿，我请道上的兄弟打听打听是那个瘪三偷的，再把它要回来就是了。
结果，好嘛，没几天账簿还真“找回来”了，这怕不是内鬼偷的。
还是老老实实交税吧。
从该案中我们可以看出，甭管你用什么手段，都避免不了交税。
究其根本，在金税系统不断升级的税收监管中，税局发现猫腻可太简单了：
首先，四流合一方面出现问题，金税系统会直接报警，税局发现异常就会来查你账进一步确认问题。
第二，大数据的应用，无论你做自家账的“技术”有多高超，但你能让你的所有同行跟你保持一直吗？你能让你的上下游配合你那精致的“妆容”吗？
第三，税务稽查，除了经营异常和被举报之外，还有两种稽查方式叫行业专项稽查和随机抽查。
行业专项，比如去年以来的电商主播，薇娅、雪梨等主播一个接一个“消消乐”。
随机抽查，表面没有异常也会面临稽查，如果查出异常将会面临更进一步的稽查处理。
对了，必要的时候，检察院、公安等部门也会协作共同办案。
可以说，金税系统在无形之中布下了天罗地网。
在金税系统监控下，所有的“天衣无缝”都是“皇帝的新装”。
金税系统的强劲之处，具体可以参考我这篇：手把手教你“逃税漏税”一个亿
莫要心存侥幸，税网恢恢，疏而不漏。
依法做账，合规纳税，才是身正不怕影子斜的真正保障。
二、企业被查账，其实很常见
作为企业，税局是日常打交道最多的部门了。
但提到被税局查账，很多朋友可能会隐隐觉得跟自己没多大关系。
但实际上，税局查账，其实蛮容易触发的。
不少做小本生意的朋友，看多了动辄几千万上亿的欢乐豆罚款，以至于产生幻觉：
一提到“查水表”，就默认是敲打巨头大企业，认为与我小企业无关。
——我企业这么小，犯点错误，没人会追究的。
背后的想法倒也很朴素：敲打大块头能有不错的效果，可俺小企业本就家徒四壁，有问题也不过仨瓜俩枣，何至于兴师动众？
但事实并非如此，
很多时候，税局查水表是不看你企业大小的。
这里有五种情况，都是小公司可能遭到查水表的原因。
1.被上游连累
被上游连累，是常见的被查账的原因之一。
无论你的公司是大是小，如果税务局要查你的上游，他需要找证据，找谁啊？
那自然就找到上下游来了，这个时候就叫协查。
一般像这类稽查和协查，税局的目标是非常明确的。
是为了某一张票，某一份合同，或者某一笔资金而调查的。
显然，被上游连累而引发的被查账，跟企业的大小并没有什么关系。
2.行业专项检查
国家税务总局每年都会组织一些行业的专业检查和整治活动，各省、市局的稽查部门也会对部分重点税源行业组织轮查。在制定检查计划时，并不是针对某个企业，而是对整体的行业进行检查。
税局专项检查某行业后，这个行业大致的毛利以及税负率范围是不是就有了？
整个行业大规模查账后，然后明显跟行业毛利或税负率有偏离的是不是很显眼？
这种情况，还可能更进一步引发税务稽查。
还有类似的专项治理，由各省、市税务机关自行确定，发现本地某行业、某地区、某税种有严重的偷逃税款隐患，就组织一个阶段的专门检查。
如果你的企业属于被抽中的重点检查行业，被查账可太正常了，跟公司大小也没什么关系。
3.举报投诉
2013年，某市国税局稽查局接到一封实名举报信，反映兰山区某小区内徐某无证经营某知名品牌电动车电池。因为是实名举报，违法违规事项又说得非常清楚，证据也显得非常充分，稽查局随即对此事展开了调查。
但经调查后，徐某经营某知名品牌电车电池的事项是真，但是他无证经营、隐匿收入等事项与事实不符，案源信息数据不全面，税收违法线索不完善，这一案件只能退回处理。
稽查局向举报人Z先生作了解释说明，谁知Z先生非常执着，重复举报、越级举报。于是，稽查局根据其提供的信息再进行调查核实，前前后后两三年才处理完该案件。
“其实，这里面就涉及税务稽查选案的另一个重要来源：举报投诉。一旦企业存在经营不规范、财务不健全的情况，或偷税漏税嫌疑，被相关人员掌握了信息并实名举报，如果证据比较充分、事实比较清楚的话，税务稽查也会立案调查，并进行相应的处理。”该案的稽查负责人做出了如上总结。
因为举报而被查账，有一点很有意思，
因为有很多的举报，它还并不是竞争对手给举报的，
为什么？因为举报同行，可能把自己也给连累了。
很多举报，就比如家族企业，更多的都是侄子举报蜀黍、小股东举报大股东，或者是财务高管去直接举报老板。
被举报而遭稽查，于是乎查账被查个底朝天，这也跟公司大小没有多大关系。
4.财务数据异常
税务机关会定期对纳税人申报的税收数据和信息进行分析、研判，结合数据分析预警平台的提示，识别和判断日常税源管理中可能存在的高风险事项，并向稽查部门推送。
有时候并不是说公司数据是真实的就不会被税局查账，如果发生申报数据同比、环比都存在较大异常，比如从经销奥迪变经销奥拓，财务数据自然会有较大波动，这时税局很可能会主动找上门查账来了。
5.随机抽查
2015年8月，国家税务总局出台了《推进税务稽查随机抽查实施方案》，税务稽查对象的选取不再“任性”，而是采用随机抽查方式确定，以实现执法成本最小化和执法效能最大化，同时促进税法遵从和公平竞争。
简而言之，稽查存在一种随机选案的情况。
因为随机抽查而被查账，这种情况同样和企业大小没什么关系。
以上五种情况，查账的同时往往还会伴随深度税务稽查。
实际上，税务局查账的情况远不止这五种。
6.重点税源。
总局有重点税源企业名单，各省、市、县、区都有。理论上三年查一次。
7.例行年度、半年度，季度和计划内检查。
8.突发事件
比如落马贪腐人员的关联公司，一把手被双规的国企，以及跟官方、国资委等叫板的私企。
还有一种情况，大伙在实际亲身体验前可能是想不到的。
9.享受税费优惠政策
以最近的留抵退税为例，很多朋友都经历过或听过“留抵退税千把块，转眼被通知（查出问题）罚几万”。
税务优惠政策的本质，是严查，没想到吧？
这就是监管部门的艺术。
你要享受优惠，你得交一些材料，如果材料出现异常或者跟金税系统大数据对不上，就喜提税局查水表待遇了。
这里再老生常谈的劝一句，
被税局查账，其实是很容易发生的，
莫要心存侥幸，税网恢恢，疏而不漏。
所以说，企业要么选择合规纳税，啥事没有，还可以享受优惠。
要么被查补缴外加罚款滞纳金，然后被逼着合规纳税，甚至会因为黑历史问题连优惠也没得享受。
除此之外，没有第三条路。
三、查账有商量，执行有尺度
税务稽查力度极大，税局查账也很容易触发，
但查账和稽查都是有法可依的，实际执行都是有尺度的。
我们来看一个案例。
某公司在某市宜阳大道36号开发××项目，2012年1月1日～2013年12月31日内共纳税（费）30277271.71元，在2014年某市稽查局对该公司进行税务稽查时，发现该公司有少缴税款现象，拟对少缴税款处以0.8倍的罚款。
而在后续的调查过程中，该公司始终积极配合，而且鉴于该公司纳税申报情况一贯较好，且为市重点企业，纳税诚信企业，公益事业类亏损行业，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条第二款、《江西省税务行政处罚裁量权适用规则和执行标准》（江西省国家税务局江西省地方税务局公告2013年第1号）规定，追缴该公司少缴的税款，对少缴税款处以0.5倍的罚款。
在相关人员的沟通协调下，最终稽查局从拟0.8倍到作出0.5倍处罚决定，该公司也接受了该处罚决定，双方达成了和解。
这里补充说明一下，根据税收征管法第65条：
纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
就是说，0.5倍-5倍之间的罚款倍数，税局是有自由裁量权的，配合部分就罚得少，拒不配合的部分就进行重罚。
这里所说的自由裁量权，指的是税务行政处罚裁量权，是由税务总局《税务行政处罚裁量权行使规则》公告规定，是指税务机关根据法律、法规和规章的规定，综合考虑税收违法行为的事实、性质、情节及社会危害程度，选择处罚种类和幅度并作出处罚决定的权力。
也就是说在相关法律法规所规定的范围内，税务局是能够自由裁量的，决定是否处罚，以及处罚的具体比例。
上面提到的案例就是从拟0.8倍调整到了0.5倍罚款，所以我们说，被税务查账很容易触发，而且可以查得很严，但其具体的处理也是有法可依，在自由裁量权的尺度内是有商量的余地的。
关于税局自由裁量权更详细的内容，可以参考我这篇：
企业被税务稽查有什么办法？
当然，税局查账从来不是为了按死企业。
市场上的企业形形色色，有本本分分经营的，但林子大了，总有一部分人在灰色区域横行胡搞乱搞的。
根据不同的查账结果和过程，税局可以把过度乱搞的给重罚加罚并罚，而轻微和相对小的企业可以适度减免处罚。
有了税局的这一层监督，将促使企业从源头开始注意税务规范，这将更有利于维护良好的经商环境，更有利于企业发展。
最后再说两句，
关于税局查账严的问题，最近，有很多走优惠政策流程，尤其是留抵退税的企业应该已经亲身体会了。
现在很多企业相当“怕”的，正是税局突然的关心：你家留抵还没退吗？
这段期间，留抵退税千把块，转眼查出问题罚几万的事情屡见不鲜。
这里小编建议，税务规范是应做的，而且是迟早普及的事情。
去退留抵相当于税务局义务给你家企业做了一次历史筛查。
虽说，不一定是免费的就是了。
但是吧，不规范就像一颗会蓄力的雷，越晚规范隐患就可能越大。
无论是否有留抵可退，税务规范了才不怕查账，才敢大大方方的享受各种适用的税收优惠政策。
在共同富裕的主旋律中，对正经做生意、为GJ创造GDP和就业的企业来说，一定会有更多的税收优惠和政策扶持。
