灵云信息-灵活用工平台 Carl的财税圈 我是小公司,会被税局查吗?

我是小公司,会被税局查吗?

这两年,税务稽查的力度不可谓不大,

不少名人和企业已经一失足成千古恨。

 

吃瓜群众喜闻乐见的同时,也有朋友可能会产生致命的错觉。

不少做小本生意的朋友,看多了动辄几千万上亿的欢乐豆罚款,以至于产生幻觉:

一提到稽查,就默认是敲打巨头大企业,认为与我小企业无关。

——我企业这么小,犯点错误,没人会追究的。

 

背后的想法倒也很朴素:敲打大块头能有不错的效果,可俺小企业本就家徒四壁,有问题也不过仨瓜俩枣,何至于兴师动众?

 

这里就有一个很有意思的话题:小公司,税局会查么

 

一、小公司,税局会查吗?

 

答案是:会。

口说无凭,我们不放看几个真实案例:

 

2017年,潮州市国税稽查局接到举报,说一家小规模纳税人企业存在纳税异常。

稽查人员通过查阅该企业历史账目,发现从2013年10月至2015年11月期间该公司申报销售收入合计49.8万元应纳增值税1.49万元

 

但蹊跷的是,另外从电力公司调取的数据却显示,2014年1月至2015年10月该司用电高达353.4万度,电费215.7万元

对比上述数据,这家公司已经是再异常不过了。

 

于是乎,稽查人员决定到企业实地侦查。

去到企业经营场所备案的地址时,稽查人员发现除了门卫之外早已人去楼空。

门卫表示该企业早就停产了,会计和出纳也不知所踪,公司老板因涉案被看守所拘留,其他的股东也不知去向。

 

最终,稽查人员查实该公司2014年3月至2015年11月少申报销售收入4139.18万元,少缴增值税124.18万元,少缴企业所得税26.01万元。

该公司老板也应为此前的偷逃税行为付出了惨痛的代价。

 

同样是2017,一家贸易公司收到当地国税局通知,因为之前某交易所涉及发票属于失控发票,被要求将上述失控发票一律进项转出,且需补缴增值税35万元,同时加收滞纳金,合计约45万余元。

 

这家贸易公司经营上本本分分

此前,该贸易公司确实曾于2015年9月至2016年9月向某省境内乙公司购买纺织品,成交金额2096797.91元。

但是该项业务资金流、发票流、物流三流合一,交易真实,附有购销合同、出库单、入库单、银行转账凭证为证。

 

所以接到通知时,相关人员都是一头雾水满脸问号。

后来到税局沟通后才知道,失控原因为乙公司走逃被认定为非正常户,前述相关交易的发票依法认定为失控发票,而前述发票实际都已按期申报缴税。

 

这家贸易公司,是因为上游出了问题而遭到了AOE。

实务中,被举报或者被上游连坐的情形并不罕见。

去网上搜一搜,小公司被稽查被罚款的案件也并不少见:

 

 

随便搜一搜,什么网店补税的帖子不要太多:

小编基本上每周都会遇到相关的求助咨询。

小公司,是很有可能被税局稽查的。

而且,原因还远不止一种

 

二、小公司可能被税务稽查的五大原因

 

很多时候,税局稽查是不看你企业大小的。

以下五种情况,都是小公司可能遭到稽查的原因。

 

1.被上游连累

被上游连累,是常见的稽查原因之一。

 

无论你的公司是大是小,如果税务局要查你的上游,他需要找证据,找谁啊?

那自然就找到上下游来了,这个时候就叫协查。

 

一般像这类稽查和协查,税局的目标是非常明确的。

是为了某一张票,某一份合同,或者某一笔资金而稽查的。

前面我们说的贸易公司案例就是这个情况。

 

显然,被上游连累而引发的稽查,跟企业的大小并没有什么关系。

 

2.行业专项稽查

国家税务总局每年都会组织一些行业的专业检查和整治活动,各省、市局的稽查部门也会对部分重点税源行业组织轮查。在制定检查计划时,并不是针对某个企业,而是对整体的行业进行检查。一般来讲,这类的稽查案源占比较大

 

税局专项检查某行业后,这个行业大致的毛利以及税负率范围是不是就有了?

然后明显跟行业毛利或税负率有偏离的是不是很显眼?

这种情况,还可能引发更进一步稽查。

 

如果你的企业属于被抽中的重点检查行业,被稽查很正常,跟公司大小也没什么关系。

 

3.举报投诉

2013年,某市国税局稽查局接到一封实名举报信,反映兰山区某小区内徐某无证经营某知名品牌电动车电池。因为是实名举报,违法违规事项又说得非常清楚,证据也显得非常充分,稽查局随即对此事展开了调查。

 

但经调查后,徐某经营某知名品牌电车电池的事项是真,但是他无证经营、隐匿收入等事项与事实不符,案源信息数据不全面,税收违法线索不完善,这一案件只能退回处理。

 

稽查局向举报人Z先生作了解释说明,谁知Z先生非常执着,重复举报、越级举报。于是,稽查局根据其提供的信息再进行调查核实,前前后后两三年才处理完该案件。

 

“其实,这里面就涉及税务稽查选案的另一个重要来源:举报投诉。一旦企业存在经营不规范、财务不健全的情况,或偷税漏税嫌疑,被相关人员掌握了信息并实名举报,如果证据比较充分、事实比较清楚的话,税务稽查也会立案调查,并进行相应的处理。”该案的稽查负责人做出了如上总结。

 

关于举报,有一点很有意思,

因为有很多的举报,它还并不是竞争对手给举报的,

为什么?因为举报同行,可能把自己也给连累了。

 

很多举报,就比如家族企业,更多的都是侄子举报蜀黍、小股东举报大股东,或者是财务高管去直接举报老板。

 

被举报而遭稽查,也跟公司大小没有多大关系。

 

4.财务数据异常

税务机关会定期对纳税人申报的税收数据和信息进行分析、研判,结合数据分析预警平台的提示,识别和判断日常税源管理中可能存在的高风险事项,并向稽查部门推送。

 

有时候并不是说公司数据是真实的就不会被稽查,如果发生申报数据同比、环比都存在较大异常,比如从经销奥迪变经销奥拓,财务数据自然会有较大波动,这时稽查部门很可能会“主动”找上门来。

 

5.随机抽查

2015年8月,国家税务总局出台了《推进税务稽查随机抽查实施方案》,税务稽查对象的选取不再“任性”,而是采用随机抽查方式确定,以实现执法成本最小化和执法效能最大化,同时促进税法遵从和公平竞争。

 

简而言之,税务稽查还有一种最公平的选案方法,那就是随机选案制度。

这种情况同样和企业大小没什么关系。

 

以上五种方式,均和企业大小没有什么关系。

所以小企业不仅可能被查,而且由于以上5种因素相对独立,如果是运气比较非酋,甚至还可能出现被查好几次的情况。

 

三、针对中小企业的三个税务合规建议

 

如前所述,有五大类稽查和公司大小是没有什么关系的。

所有的企业都可能被稽查,所以税务合规是很重要的。

这里,给广大中小企业三个税务合规建议。

 

1.合规常态化

纳税人不能日常时为了利益而无视法律法规,耍各种把戏偷逃税占国家便宜,一旦被铁证如山查出来后,才痛哭流涕的表示要痛改前非。

 

税务合规就是让企业经营的各环节税务风险可控

合规常态化就是将税务风险的把控融入日常经营。

 

比如日常经营流程,企业应当建立、完善发票管理、费用报销和业务流程等管理制度,进项发票要对得上,报销凭证要规范,业务资料与进销项匹配等。

 

再比如数据风险管控,金税系统会根据财务数据而发出预警,那么企业更应当加强数据风险意识,建立企业进销数据库,定期自查,对漏洞和异常进行及时弥补和修复,防患于未然。

 

2.专业的事交给专业的人做

专业的事情由专业人士做是税务合规的保证。

专业的事情在这里是指与税务检查有关的事情,专业人士包括企业的财务管理人员、中介机构等。

 

企业日常的与税收有关的工作,如成本费用核算、纳税申报等应由企业的财务管理人员来做;

定期的内控审计等工作可以委托中介机构去做;

在估价、归类、原产地等技术问题上感到吃不准时,应当充分听取第三方归类服务机构或者律师事务所的专业意见,而不能武断地作出判断和申报。

 

规范的文件和档案,权威的第三方评估报告,都有助于证明企业保持税务合规的意向,有利于降低主观违法违规所带来的罪加一等的风险,争取更好的稽查结果。

 

3.抓住减税机遇提高税务能力

我们前面说过,减税是鼓励企业税务规范的一道窗口。

企业在掌握并运用减税政策时,就可以检视自身税务能力水平,发现问题并改进。

 

减税政策下来,首先是能否及时获悉并理解政策要点,

第二是能否综合运用。这里的“综合”,不仅包括各类减税政策的综合分析,同时包括对减税政策与金融、土地等其他相关政策的综合分析,还包括对减税政策与企业短期和长期商业目的的综合分析等。

 

在应用和适配税收优惠过程中,就存在着能否合规的问题,而这也同样意味着企业可以通过减税期间的安排调整提高其税务能力以及税务合规能力。

 

把合规融入日常,专业的事情交给专业的人做,以及在减税机遇中进一步提高自身税务能力,都有助于企业更进一步实现税务合规,都有利于在可能迎来的税务稽查中获得更良好的稽查结果。

 

 

实际上,小公司的实际税负率已经很低了。

今年开年以来,税费优惠一个接一个,小微企业企业所得税年应纳税所得额100万以内部分实际税负只有2.5%,100万-300万部分再减半至仅5%;小规模纳税人更是直接免了适用3%征收率项的增值税。

 

所以说,小公司其实就没必要通过逃税的方式解决问题。

 

遵纪守法,规范经营,身正不怕影子斜。

在共同富裕的主旋律中,对正经做生意、为GJ创造GDP和就业的企业来说,一定会有更多的税收优惠和政策扶持。

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作者: 灵工客服

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