近几年,国家的税收优惠政策一个接一个,
今年的政府工作报告也指出,“去年新增减税降费超过1万亿元”,以及“预计今年退税减税约2.5万亿元”,优惠力度不可谓不大。
另一方面,根据国家统计局数据,
今年一季度全国税收收入52452亿元,同比增长7.7%;
2021年全国税收收入172731亿元,同比增长11.9%;
一方面是减税降费,成千上万亿的减税退税,
而另一方面,税收却依旧越来越多??!
有人吐槽,天底下越减越多的东西有两个:一是气温,二是税收。
气温越低,穿得越多;
税收越低,交税越多。
为什么税收越优惠,国家收的税反而越多了呢?
今天这篇,我们就来聊聊这个问题。
一、税越来越多的两大主因
税越收越多主要有两大原因:
一是经济增长,二是通过一定策略,让纳税企业变多了。
1.经济增长仍在做大蛋糕
2020年以来,即便在yq干扰的背景下,我国经济仍在不断增长。
2020年,我国成为全球唯一实现经济正增长的主要经济体,GDP总量也实现了百万亿的历史性突破。
2021年,我国世界500强企业不仅由20年的133家上升到143家,而且连续三年数列全球第一。
根据最新数据,
2021年,我国国有企业营业总收入755543.6亿元,同比增长18.5%,两年平均增长9.9%;
其中央企营业总收入417279.3亿元,同比增长17.7%,两年平均增长7.8%。
今年一季度,央企实现营业收入9万亿元,同比增长15.4%,上缴税费7348亿元,同比增长20.9%
企业角度之外,人民的钱袋子更能说明经济增长情况,
根据《国民经济和社会发展统计公报》数据,全国居民人均可支配收入也说明了经济仍在增长,蛋糕仍在做大的路上。
经济增长,国企央企等纳税大户也稳中有进,税自然是越来越多了。
至于第二点,“阳谋”是什么意思呢?我们接下去讲。
2.税费优惠的“阳谋”
大家应该注意到了,近几年,特别是今年的税费优惠力度不可谓不大。
比如在两会中,总理宣布对小微企业年应纳税所得额100万-300万部分,再减半征收企业所得税。再减半后该部分实际税负将由10%减半降至5%;
比如两会后,3月21日,国常会确定实施大规模增值税留抵退税的政策安排;
再比如3月24号,国家直接对小规模纳税人适用3%征收率的项免征增值税。
而各位有没有思考过,为什么会有如此大力度的减税降费呢?
直接原因是为企业尤其是中小企业纾困。
央行行长易纲曾在由上海市政府和央行、银保监会、证监会共同主办的第十届陆家嘴论坛中表示:
我们有2000多万的小微企业法人,此外还有6000多万的个体工商户。那么这些小微企业他们在这个市场主体的个数方面占90%以上,他们贡献了全国80%的就业,70%左右的专利发明权,60%以上的GDP,和50%以上的税收。由此可见,小微企业非常重要。
80%的就业,70%的专利,60%的GDP,以及50%的税收。
就业是实打实的民生问题,为企业纾困的重要性不言而喻。
除了直接原因外,所有的税费优惠政策背后都有着一个“阳谋”——推进企业税务规范。
税务系统发展至今,依然存在这么一批原始人——“用私人账户交易”的。
你想想你身边是不是有用个人账户,甚至是用个人微信或支付宝账号收经营款的?
先前,这群人违规走私账,就是为了逃那么芝麻绿豆大点的税,
那现在,看到增值税免税等诸多税费优惠,他们会怎么想?
那还能怎么想,原本提心吊胆私下交易,违规就为逃那么点税,
结果发现现在直接给免了,那还不如一切合规依法纳税呢。
又没有风险,心里又踏实,对吧。
这就是税费优惠背后的“阳谋”。
想要享受税费优惠,你企业就得把税务规范起来,
正规纳税优惠越多,其实就越是变相促进大家规范化。
那么,税务规范带来什么样的结果呢?
用增值税举个例子,
以前增值税17%,那时候100家企业可能只有30家是规范的;
后来,前几年降到了16%,100家企业中可能有40家规范了;
前两年,增值税给降到了13%,100家里可能已经规范到了70家。
之前大家都不规范的时候,你可以说,法不责众,
但随着一轮轮税费优惠的引导,合规的企业越来越多,不合规的空间愈发被压缩。
在“阳谋”的鼓励下,合规企业数量增加,税收的池子自然就更大了。
通过上面分析,一方面蛋糕变大,二来合法纳税的企业在变多,所以税收自然也是越来越多。
当然,除了上面的因素,也不该忽视罚的部分,这就要说到金税系统的话题了。
二、金税系统的法眼
除了鼓励之外,税务机关自然也会有硬核的手段。
上一段说,增值税给降到了13%,100家里可能已经规范到了70家。
那剩下的30家呢?
这里就要提到另外一组数据,
2022年一季度财政收支数据显示,个人所得税4645亿元,同比增长16.5%。
实际上前两个月更夸张,
根据数据显示,今年前两个月,
增值税,增长6.1%;企业所得税,增长5.4%;
而个人所得税同比增长高达46.5%。
个税如此“一枝独秀”,到底为什么呢?
原因可能很简单,是因为查税。
税务机关近来一直在重点稽查、查补个税。
那税务机关又是怎么查出来偷税漏税的呢?
这里就要说到我们的金税系统了。
早在1994年,税务部门已经组织实施了以加强增值税专用发票管理为主要目标的“金税一期工程”和“金税二期工程”;
2003年7月底,增值税防伪税控系统全面覆盖全国所有增值税一般纳税人。
2013年,金税三期落地,金税三期总体目标是要建立“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”。
现在的金税三期,其核心就是以票控税。
在实务中,以票控税的手段还在不断升级之中。
2021年12月1日,“全电”发票展开试点。
自2021年12月1日起,依托全国统一的电子发票服务平台,试点开展全面数字化的电子发票(即“全电发票”),24小时在线免费为纳税人提供全电发票开具、交付、查验等服务,实现发票全领域、全环节、全要素电子化。
此前,以票控税主要依托的是专用税控设备和离线客户端开具的纸质发票;
之后,依托全国统一电子发票服务平台,在提供规范可靠、流转高效的电子发票服务的同时,也能同时实现发票“即时开具、即时交付、即时查验”;
一方面可以满足全国市场主体实时交付需要,一方面也能从源头扼杀部分利用信息差进行的涉税违法犯罪行为。
随着全电发票的推出,税务机关可以完整掌握企业从开具、传递、入账、抵扣到归档的发票全生命周期信息链条。
以全电发票等为依托,随着发票进一步联网和多环节打通,
“金税四期”正在逐步酝酿,四期的核心,即为以数治税。
在近期若干明星、网红的个税案中,反复出现了这么一个词:
税务大数据。
对税务机关来说,大数据筛查,随后稽查部门选案、查案。
有税收大数据,这就意味着:
不找你没事,找你的时候,就绝对是数据在握,证据确凿。
不过税务机关一般的会先提醒,这个是最后一次机会。
如果补缴数量和税务局掌握的数据还不一致,不仅要罚款,而且还要公告出来去全国人民面前示众去吧。
近两年爆出的X爽、X娅、X伦,就是杀鸡儆猴的典型。
自从集中下狠手以来,效果也很显著。
除了被揪出来的个别人,相当多比较机灵的(艺人或主播)自己就主动把税给补了。
于是,这自然而然就产生了个人所得税的“暴增”。
除了比较知名的个人,还有无数打着小算盘的企业也无所遁形。
随着金税系统的发展,以票控税正在向以数治税的方向进化,
税务大数据在手,无论是个人还是企业的小把戏都将无所遁形。
如果说减税降费的“鼓励”是“坦白从宽”的话,那么金税系统的“硬核”就是“抗拒从严”。
无论是坦白从宽,还是抗拒从严,不规范变规范,拒不规范罚款示众,税收的池子自然会有所增长。
三
说在最后
为了稳经济基本盘,GJ出台了各种政策惠及各类企业尤其是小微企业,税费优惠礼包一个接一个。
其直接原因,是为陷入困境中的企业,尤其是小微纾困。
其背后一以贯之的税务主线,是稳步推进税务规范的“阳谋”。
税收是再分配的重要一环,无论是税收还是税费优惠都充满着平衡的艺术。
注意,税费优惠同样是兼顾不同企业间的平衡的:
从企业类型看,
既有对小规模纳税人适用3%项的免征增值税;
也有对一般纳税人才可享受的增值税留抵退税。
从推进企业税务规范看,
没规范的,一轮轮优惠给其上车规范的机会;
已经规范,也有诸如留抵退税等能够得益于兢兢业业的历史积累的。
税务规范自身也是两手抓两手硬:
愿意乘着税费优惠的鼓励规范当然好,不愿意那就金税系统让其愿意。
种瓜得瓜,种豆得豆。
在共同富裕的主旋律中,对正经做生意、为GJ创造GDP和就业的企业来说,一定会有更多的税收优惠和政策扶持。