灵云信息-灵活用工平台 Carl的财税圈 “逃税为什么会被抓?”,这个系统功不可没

“逃税为什么会被抓?”,这个系统功不可没

几个月前,一位做电商的朋友找到小编,说是税务局通知他补税,而且补税的金额甚至超过了他这几年净利润,很是郁闷。

 

相信也有不少朋友曾经接到补税或者规范的通知,那么各位是否知道,税务机关是怎么查到你的吗?

 

实务中,通常来说,80%的税务稽查都是发票引起的,逐渐成熟的以票控税以及正在铺开的以数治税,正在逐步让偷税漏税无处遁形。

这篇我们就来聊聊以票控税和以数控税,搞清楚两者的底层逻辑,就能在税上少踩坑。

 

一、以票控税的底层逻辑

 

我们企业每个环节的运转,都离不开发票

企业正常经营,一方面有支出,另一方面会有收入

 

你的客户需要进项抵扣,会要求你开票

你交付产品给对方,这个产品不管你是自己加工的还是外面采购回来的,有产品他就会发生成本。

同样的,你为了抵扣成本,你也得去找供应商给你开票

 

大家有没有感觉到,最近几年如果不给开发票,大家就不太愿意跟你做生意、不跟你玩了。

 

为什么会这样呢?

 

因为随着16年我国全面营改增,营业税退出历史舞台。

全行业适用增值税抵扣纳税。而且注意了,增值税是链条税

 

这时候你的客户要抵扣,就需要你给他开票;

你需要抵扣就要找你的供应商开票。

慢慢的,全行业增值税抵扣链条随之打通

 

大家都需要开票,以票控税的基础就形成了。

 

实际上,以票控税的思路很早就开始布局了,

早在1994年,税务部门已经组织实施了以加强增值税专用发票管理为主要目标的“金税一期工程”和“金税二期工程”;

2003年7月底,增值税防伪税控系统全面覆盖全国所有增值税一般纳税人。

 

现在的金税三期,其核心就是以票控税

2013年,金税三期落地,金税三期总体目标是要建立“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”。

根据一体化原则,建立基于统一规范的应用系统平台,依托计算机网络,总局和省局高度集中处理信息,覆盖所有税种、所有工作环节、国地税局并与有关部门联网,包括征管业务、行政管理、外部信息、决策支持等四大子系统的功能齐全、协调高效、信息共享、监控严密、安全稳定、保障有力的税收管理信息系统。

 

那么,以票控税到底是怎么做到的呢?

 

大家知道,我们现在开发票统统都是要联网的。

特别是现在电子发票是不是很方便?

别人给你开了张发票,而每张发票都在税务系统的服务器里记录着,你联网查一下就知道发票是不是真的。

 

你方便的同时,也意味着,税务机关要查你更方便

你的供应商给你开了张发票,他是谁,他卖了什么东西给你,单价多少,数量多少,系统里面一清二楚。

 

不仅是基础信息,我们的金税系统大数据,还会对我们的企业发票信息进行稽核对比

你开了一张发票出去,你卖的是什么东西,你卖的东西跟你供应商开来的是不是一致,跟进货数量是否匹配,你的单价是多少,有没有明显价格异常,等等。

 

一旦出现不匹配,超出预警系统就会自动进行风险提示。

 

一定程度上,税务局比你企业自身还了解你的企业。

这就是以票控税的威力:你不报税,税务机关也能查票征税。

 

二、“金税四期”和以数治税。

 

实务中,以票控税的手段还在不断升级之中。

 

2021年12月1日,“全电”发票展开试点。

自2021年12月1日起,依托全国统一的电子发票服务平台,试点开展全面数字化的电子发票(即“全电发票”),24小时在线免费为纳税人提供全电发票开具、交付、查验等服务,实现发票全领域、全环节、全要素电子化。

 

此前,以票控税主要依托的是专用税控设备和离线客户端开具的纸质发票;

之后,依托全国统一电子发票服务平台,在提供规范可靠、流转高效的电子发票服务的同时,也能同时实现发票“即时开具、即时交付、即时查验”;

一方面可以满足全国市场主体实时交付需要,一方面也能从源头扼杀部分利用信息差进行的涉税违法犯罪行为。

 

随着全电发票的推出,税务机关可以完整掌握企业从开具、传递、入账、抵扣到归档的发票全生命周期信息链条

 

以全电发票等为依托,随着发票进一步联网和多环节打通,

“金税四期”正在逐步酝酿,四期的核心,将是以数治税

 

 

我们每个企业都有一个专属的税号,不管是别人开票给你,还是你开票给别人,都要经过这个税号。

这就类似银行给你企业开了一个账户,无论是别人给你打钱,还是你转账给别人,银行都非常清楚你企业的账户存款和流水信息。

同理,你所有的发票都要经过你的税号。税务机关怎么会不清楚你的收支跟利润情况呢?

 

有些人会疑惑,企业有些支出是不用开票的,比如说发工资。

对,发工资是不用开票,但你的工资不通过税号报个税,税务局会让你抵扣吗?

 

税号是以票控税的基础,也是以数治税的重要依托。

比如有人说我的收入不开票,那么,你不开票你要不要收款呢?

 

2019年,天津税务局就发现了这么一出骚操作:

2019年初,税务局通过大数据分析发现,某食品店与同地区、同行业申报纳税收入差距过大

同时,申报数据与实际经营也严重不符

 

经现场调查发现,这家位于市中心的店,生意比同行业还要红火,但大量客人都是通过微信、支付宝付款,于是店主就假装这些收入是“转账”而不是“营收”,干脆不申报不纳税了。

很快,这家店被税务局大数据制裁,罚了100多万。

 

大家可以发现,在金税四期中,不仅包含之前的发票等税务信息,而且还会联合银行、工商、公安以及劳动部门等机构的数据信息。

 

 

届时,一个数据不合,那就说明你企业存在问题。

你所有的骚操作,都将会是“皇帝的新衣”。

 

企业在金税系统的眼里,几乎变成了透明的,

所以说,不要小看金税系统的威力,

也不要小看官方整治偷税漏税的决心和行动力。

 

关于金税三期和金税四期,以票控税和以数治税,

我们再用健康码和行程码做个比喻,辅助理解。

 

很多有一定风险的地区,进小区时常常要求出示健康码行程码

这就好比金税三期,健康码得是绿的、行程码不带星,或者核酸得是阴性。

 

但是这里有几个bug,

比如严控期间从咖市溜出来的个别阳性、红码人员,他们有钻流程空子跑到隔壁市去喝咖啡的,甚至有用别人绿码截图然后专门去逛繁华街区的。

 

截图冒用绿码相对好解决,只要健康码界面时间是正常流动的就可以破解。

 

钻流程空子就涉及到多环节了,比如进小区要求出示健康码和行程码,然后某个小机灵鬼行程码有问题,于是灵机一动,用了隔壁老王的行程码,就可能真的“蒙混过关”了。

 

而现在很多地方,健康码、行程码和核酸,三合一。

这就类似“金税四期”的感觉,

把一些环节和数据打通,一些钻空子的把戏就会自然而然被消灭

 

比如用自己的健康码而冒用他人行程码试图蒙混过关的,

在三合一、大数据统一后,混用的把戏会被自然而然消灭。

 

以票控税和以数治税升级,也是类似的。

不断的打通各环节的大数据,让黑色灰色无所遁形,只能躲在角落瑟瑟发抖。

做个比喻,不完全贴合,大概理解意思就可以。

 

三、说在最后

 

无论是金税三期还是金税四期,

无论是以票控税还是以数治税,

其本质都是规范市场,预防和打击违法违规、偷税逃税的各种把戏。

 

税收不是周扒皮,收税是为了更好的进行基础建设,创造更加良好的营商环境,让人们能更流畅的加入到经济建设中来。

 

实际上,为了稳经济基本盘,GJ出台了各种税收优惠及支持政策惠及各类企业:

留抵退税,适用于一般纳税人的税费支持政策:优先安排小微企业,对所有行业小微企业、按一般计税方式纳税的个体工商户退税近1万亿元。重点支持制造业等六大行业。

 

阶段性免征增值税,适用于小规模纳税人的税收优惠政策:增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。

 

减免“六税两费”,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加(即六税两费)。

 

无论是留抵退税、阶段性减免增值税,还是“六税两费”等优惠政策,都只是税收优惠的一小部分。

以票控税和以数治税,也都是创造良好经商环境的朋友。

 

在共同富裕的主旋律中,对正经做生意、为GJ创造GDP和就业的企业来说,一定会有更多的税收优惠和政策扶持。

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作者: 灵工客服

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