灵云信息-灵活用工平台 税晓通 自然人代开需要注意的涉税问题有哪些?

自然人代开需要注意的涉税问题有哪些?

自然人代开很多人都知道,并且自然人代开在企业经营过程中运用得也是比较常见的,但如果随意代开发票,没有真实的业务支撑去开票或是不注意相关的涉税风险,可能会导致收票方面临补缴税金以及滞纳金的风险,所以不能也随意开票,需要有真实的业务进行支撑。

那么自然人代开发票会面临哪些涉税问题呢?可能存在哪些风险呢?

自然人代开是个人(自然人)提供相关业务合同和相关规范性文件,且自然人发生了增值税应税行为,去税务机关开具增值税发票。

自然人代开发票需要注意的涉税问题:

1真实性问题,不管是代开发票还是正常开票,都必须是由真实的业务存在,有相关的业务合同、劳动成果等作为支撑,业务合同、发票和资金流水必须一致(三流一致)。

2异地开票问题,有一些应税行为必须在业务发生地、服务提供地、货物销售地代开,像一些建筑服务、销售或租赁不动产等行为,如果异地开票则认定为无效发票,不能够进行税前抵扣的。

3代扣代缴问题,如自然人代开发票是属于劳务报酬所得、稿酬所得或特许权使用费所得,支付方须在付款时对该自然人的个税进行代扣代缴,个人代开发票环节不再征收个人所得税;如果自然人代开的发票属于个人经营所得,则代开发票环节需要征收个人所得税,税款由开票方支付。(大多数情况都是代开的发票是属于个人生产经营所得)

那么自然人代开的节税原理是什么?

自然人代开是个人(自然人)发生增值税应税行为,应当去税务机关开具增值税发票,《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》(国税函〔2004〕1024号)规定,依法不需要办理税务登记的单位和个人,临时取得收入,需要开具发票的,主管税务机关可以为其代开发票。

自然人代开,到税务机关申报为个人生产经营所得税,个税可核定,税率低一般0.5%-2.5%,提供相关资料,1-3个工作日出票,一票一完税,且有完税凭证。

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