灵云信息-灵活用工平台 柳哲财税 降了!税务局发文规定,个人所得税全面下调,月入10万,免税

降了!税务局发文规定,个人所得税全面下调,月入10万,免税

2022年以来,国家出台多项税收政策优惠措施,全力确保民生经济。

其中,既有小规模纳税人免除增值税、小微企业下调企业所得税以及调整固定资产扣除幅度、加计扣除幅度等惠及企业的税收优惠政策;也有增加3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除、减征乘用车车辆购置税等惠及个人的税收优惠政策。

除国家政策以外,各地政府也相继出台多项地域性税收优惠政策,其中就有对经营所得个人所得税的全面下调。

今天,小编就和大家聊聊个人所得税中的个人经营所得税。推文较长,建议先关注小编再收藏此推文

我们每周还会定期发布财务、节税、政策解析之类的干货,有任何个人财务、企业财务、节税或代理记账有关的问题,都可以询问小编,也可以说说你们的财务故事。

1、年入120万,双免!

2022年6月22日,国家税务总局重庆市税务局发布【关于征求《国家税务总局重庆市税务局关于核定征收个人所得税有关问题的公告(征求意见稿)》意见的通知】。

通知规定,自2022年10月1日起,重庆市定期定额户(即核定征收)的经营所得个人所得税附征率表(税率表)将调整为:月经营收入10万元(含)以下的,附征率为0;月经营收入10万元以上的,附征率为1%

也就是说申请了核定征收的个体工商户,月营收不超过10万、季度营收不超过30万、年度营收不超过120万可以享受经营所得个人所得税免征优惠。如果月度营收超过了10万元,那么税率将调整为1%。

同时,2022年3月,国家税务总局发布《关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》。

公告称:“增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的,应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的,应开具征收率为3%的增值税专用发票。”

也就是说,如果个体工商户保持小规模纳税人身份,那么年营收500万以内,可以免增值税;如果年营收在120万以内,那么就可以实现增值税与经营所得个人所得税的双免

而实际上,成都市已于2021年3季度,悄然开始实行个体工商户120万以内免经营所得个人所得税的税收优惠政策。

所以,您所在城市是否有年营收120万以内,减免个体工商户经营所得个人所得税的规定,还需咨询当地税务部门。

2、核定征收,限免!

不论是重庆市税务局还是成都市税务局,在年营收120万以内,减免经营所得个人所得税的规定上都要求,该个体户实行核定征收的纳税政策

我们知道我国税收主要有两种缴纳方式,一种是查账征收,一种是核定征收。

查账征收的税率为企业利润的5%—35%,而核定征收中,商贸型企业的最低核定税率为企业营收总额的0.3%,服务型企业的最低核定税率为企业营收总额的0.6%。

假设,某商贸型个体工商户2021年营收120万,扣除经营成本后,利润为51万,如果该个体户选择查账征收,那么将对应35%的税率,需要缴纳约51×35%-6.55=11.3万的个人经营所得税。

如果个体工商户选择核定征收,且核定的税率为0.3%,那么仅需缴纳120×0.3%=3.6万个人经营所得税即可

而在核定征收限免的税收优惠下,如果年营收不超过120万,那么该个体户连这3.6万个税也不用缴纳。若您所在的城市没有年营收120万以内,免除经营所得个人所得税的优惠,那么0.3%的税率还能再降吗?

当然可以!

3、年入100万,减半!

2021年4月2日,国家税务总局发布《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》,公告第二条规定:“对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,减半征收个人所得税。”

也就是说,如果该个体户当年总应纳税所得额不超过100万的,减半征收经营所得个人所得税,但如果超过100万以后就不再享受此优惠。

另外,2021年4月7日国家税务总局发布《关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》,公告第二条第1点显示:“个体工商户不区分征收方式,均可享受。”

也就是说只要个体工商户的年应纳税所得额不超过100万,那么无论是查账征收,还是核定征收都能享受税收减半的优惠,将0.3%的最低核定征税税率降至0.15%。

4、个人所得税

个人所得税并不是单一税种的名称,而是多种税收方式的统称。其中就包含了个人收入所得税、个人劳务所得税、经营所得个人所得税、个人分红所得税、个人偶然所得税、个人财产租赁所得税等多个税别。

个人收入所得税,主要涵盖个人取得的工资、薪酬、年终奖等收入,税率为3%—45%的7级超额累进税率,年收入超过96万以后,即适用45%的最高个人所得税税率,起征点为5000元。

个人劳务所得税,主要是不可持续性的劳务报酬,比如自媒体收益、稿费、明星片酬、个人主播带货收入等,税率为20%—40%,单次劳务报酬收入超过5万以后,就要按40%的税率缴纳个人所得税。

另外,个人所得税法规定“利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。”

其中,个人分红所得税主要针对企业股东,当企业获得收益缴纳企业所得税等相关税负以后,股东要对利润进行分红时,需要先缴纳20%的个人所得税。

而股息红利所得个人所得税虽然税率为20%,但持股时间超过一个月则减半征收,持股超过1年则免征个人所得税;而财产租赁所得税率虽然为20%,但个人出租房屋取得的收入减按10%征收个人所得税(地方政府另有政策优惠加持)。

个人财产转让同样需要缴纳20%的个人所得税,但个人在转让住房时,各地区有房产转让个税简易征收办法,税率也仅为房屋总价的1%—3%

还有一类就是经营所得个人所得税,2022年1月1日起,个体工商户经营取得的收入,税率为5%—35%的五级超额累进税率,年收入超过50万以后,就需要按照35%的税率缴纳个人经营所得税。

5、更多节税办法

除个体工商户以外,小微企业、一般纳税人企业,其实也可以在合理合法的前提下通过灵活运用国家税收优惠政策,帮助企业节税,但需要遵循以下原则。

首先,企业应充分享受国家政策补助。比如增值税留抵退税、企业研发加计扣除、减计收入、以及小微企业企业所得税减征、小规模纳税人增值税免征、固定资产一次性(500万以下)扣除等。

其次,合理控制企业营收或利润。比如控制连续12个月企业开票金额不超过500万,即可享受小规模纳税人增值税免征(普票)优惠;在企业人数及总资产不超额的情况下,控制企业年应纳税所得额在300万以内,就能享受小微企业2.5%—5%的超低企业所得税。

再次,合理对企业架构进行拆分或外包。比如在合法、合规情况下,将一般纳税人企业拆分为两个小规模纳税人企业,则两个企业都能享受小微企业2.5%—5%的超低企业所得税,拆分后成立的企业还能享受小规模纳税人增值税免征(普票)优惠。

另外,加强企业财务管理及规划。通过制定年初财务预算帮助公司省钱,同时通过每月财务数据反馈分析企业经营,帮助企业赚钱,再通过财务手段帮助企业节税。

最后,有问题可以找小编。凡是对财务建设不解,对财务数据不懂,对财务节税有疑惑的朋友,都可以询问小编,为您答疑解惑。

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作者: 灵活用工

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