灵云信息-灵活用工平台 柳哲财税 物流行业6大节税办法,多种税负直降为0,可以不用但不能不懂

物流行业6大节税办法,多种税负直降为0,可以不用但不能不懂

近年来,随着网购电商趋于成熟、城市发展迅速、经济上涨等原因,因此催生了大量物流行业,也迎来了行业最残酷的竞争期,而不少物流企业因为税负较高、进项票太少,使其在竞争中处于劣势。

今天,小编就和大家聊一聊物流行业的6种节税办法,能让多种税负能直降为0,帮企业留存更多利润。推文较长,建议先关注小编再收藏此推文。

我们每周还会定期发布财务、节税、政策解析之类的干货,有任何个人财务、企业财务、节税或代理记账有关的问题,都可以询问小编,也可以说说你们的财务故事。

1、保持小规模纳税人身份

在物流行业中,提供交通运输服务的增值税为9%,而属于现代服务业中的公路运输服务类的增值税税率则为6%。

因此,大部分物流企业在经营过程中要承担6%—9%的增值税。

假设,某地小规模纳税人物流企业预计当年开票额将超580万,且没有进项票用于抵扣,那么该物流企业就将缴纳约48.89万元的增值税(以9%税率计算)。

但2022年3月,国家税务总局发布《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》。

公告表示:“自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。”但如果企业开具增值税专票则需按3%的税率缴纳增值税。

也就是说,如果该公司能够将开票企业金额控制在500万,继续保持企业小规模纳税人身份,那么就能享受免征增值税的税收优惠,节约48.89万元

但如果企业为一般纳税人,不能享受小规模纳税人免征增值税的优惠怎么办呢?

2、对企业进行拆分

对于进项票较多的企业而言,一般纳税人的纳税身份明显好于小规模纳税人,因为进项票与销项票冲抵之后,理想状态下可以使公司增值税为0。但因为物流企业普遍存在进项不足的问题,所以将企业纳税身份保持在小规模纳税人,最能帮公司省钱。

因此,企业就需要在合理、合法、合规的情况下对企业架构进行拆分,以减少企业增值税,同时还可能大幅度降低企业所得税。

假设,某长途物流公司分别有成都—北京和成都—上海的物流专线,且互不干扰。而该公司预计连续12个月的开票金额将达到800万,应纳税所得额将达到约400万,因此既不能享受小规模纳税人增值税优惠,也不能享受小微企业的企业所得税优惠。

那么需要缴纳增值税800÷(1+9%)×9%=66万(假设没有进项票),同时需要缴纳400×25%=100万的企业所得税。

因此,该企业将成都—上海专线拆分,单独成立一个公司,预计连续12个月的开票金额只有400万,符合小规模纳税人身份要求,而应纳税所得额也仅200万,可以享受小微企业的企业所得税优惠。

那么原公司就只需要缴纳400÷(1+9%)×9%=33万的增值税,重新认定小微企业以后只需要缴纳(100×2.5%)+(100×5%)=7.5万企业所得税。新成立的公司因为符合小规模纳税人身份,所以企业开普票免征增值税,又因符合小微企业规定,所以也只需要缴纳(100×2.5%)+(100×5%)=7.5万企业所得税。

因此,在企业拆分以前,该物流公司需要缴纳税负共计166万,而企业拆分以后仅需缴纳共计48万元即可,节税118万元

可如果企业无法拆分又或者需要进一步节税,那就可以尝试以机器劳动代替人力劳动。

3、人力劳动改为机器劳动

在企业经营过程中,人力成本可以作为企业经营成本,降低企业利润,减少企业所得税。而购买或租赁机器设备的费用,也同样可以作为企业成本,降低利润,减少企业所得税。

同时,在购买或租赁机器设备的时候,可以取得13%的增值税进项票,与人工操作相比企业多节约了一定数额的增值税

假设,某物流企业中的一项工作,人工与机器都能完成(比如分拣、搬运等),人工花费是50万,那么企业就可以去购买或租赁同等价值的机器设备,就能取得50万,税率为13%的增值税进项票,可用于抵扣。

同时,2018年5月,国家税务总局还发布《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》。

通知规定:“企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧”(已延长至2023年12月31日)。

也就是说,只要购买500万以下的机器设备,企业扣除残值比例以后,可以一次性折旧,帮企业省钱。

另外,比如像招募临时工、临时用车等,需要企业对接个人的时候,则可以采用第三方用工平台,而不是线下招募。

4、第三方平台招募临时工

在固有习惯中,物流企业喜欢通过线下平台招募临时工、临时用车等,也形成了一条相对成熟的招募渠道。但在线下招募中,最核心的问题就是临时招募人员等无法取得相应的发票作为成本,减少企业所得税,也就导致该企业企业所得税虚高。

假设,某物流企业因少招聘员工,所以每次物流运输均以招募规定的物流车辆为临时用车(包含司机),一年下来光招募费用就花费了50万元,然而因为无票,无法证明企业支出,那么企业就需要缴纳这50万的企业所得税,共计50×25%=12.5万。

为了解决企业无票的问题,该企业可以要求招募员工先入驻例如货拉拉等第三方平台,然后再从第三方平台招募该员工,而企业也可以从第三方平台获得成本票,甚至是增值税专用发票。

那么,企业因为有了成本票,50万元的招募费可以作为成本,减少企业利润,就节约了12.5万元的企业所得税。而50万的增值税专票,也可以抵扣50万的销项票,再次帮企业省钱。

而企业如果要培养自己的专属物流运输团队,那么通过对车辆购置的甄别,也能帮助企业节约不少钱。

5、购置免减税汽车

车辆在生产与售卖过程中,主要会涉及消费税、增值税、车辆购置税以及车船使用税等4个税种。

其中消费税与增值税主要针对汽车生产商,但因为这两个税种属于可转嫁税种,税负则会包含在售价中,而车辆购置税和车船税则需要消费者承担。

因此,如果在购车时能够省去车辆购置税和车船税(相对不高),那么就能帮助企业节约几千至几万的费用

假设,某物流企业准备购买5辆,售价为8万的汽车,那么企业需要缴纳约3.54万元的车辆购置税。

但根据国家税务总局《关于新能源汽车免征车辆购置税有关政策的公告》,和《财政部 税务总局关于减征部分乘用车车辆购置税的公告》、《于节能 新能源车船享受车船税优惠政策的通知》的规定。

购买新能源汽车可以享受车辆购置税免征、车船免征的优惠;而如果购买2.0及以下排量的乘用车则可以享受车辆购置税减半优惠,如果排量在1.6及以下,还能再享受车船税减半的优惠

如果通过以上办法还不能帮助企业节税,或者留存等多利润的话,还可以通过与小编沟通,帮助企业节税省钱。

6、小编

从范冰冰到薇娅、袁冰妍,我们发现节税已经是每个公司的必修课,但如何节税可能比节税办法更重要。

小编认为,不论是个人还是企业,在企业进行节税省钱时,一定要注意“不改变税务性质”。比如明星的个人所得税,通过非法手段将其变成个人经营所得税(原来的个独),再以核定征收节税,即改变了税务性质。

而我们前面提到的,通过合理方式帮助企业达到税收优惠条件的就是“不改变税务性质”。同时,在法律面前,所有人都应心存敬畏,不盲目参考、胡乱学习,跟随网络节税。

最后,凡是对财务建设不解,对财务数据不懂,对财务节税有疑惑的朋友,都可以询问小编,为您答疑解惑。

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作者: 灵活用工

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