京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网 柳哲财税 所有人注意!个人所得税再这样申报,要被“处罚”了

所有人注意!个人所得税再这样申报,要被“处罚”了

2022年,国家继续通过税收干预不断提高个人收入,不仅开展综合所得年度汇算,允许年度汇算补税金额不超过400的个人,无需办理年度汇算。更新增个人所得税专项附加扣除,提高居民个人收入。

今天小编就和大家讲讲个人所得税节税方案,以及昨日国家税务总局刚刚通报的个税骗税案件,并简述企业应该如何节税。推文较长,建议先关注小编再收藏推文。

同时,我们每周还会定期发布财务、节税、政策解析之类的干货,有任何个人财务、企业财务、节税或代理记账有关的问题,都可以询问小编,也可以说说你们的财务故事。

1、个税专项附加扣除节税

个人所得税最佳节税办法,即填报个税专项附加扣除,提高个税起征点,少缴个人所得税。预计一年将节约3360元左右(具体数额视实际情况增减)。

个税专项附加扣除共有7种形式,分别是照护3岁以下婴幼儿子女、3岁以上子女全日制教育、自己再学习、租房补助、首套房按揭补助、赡养老人、大病报销,7种形式可相互叠加。

在不考虑二胎、三胎、大病的情况下,一个纳税人最多能税前抵扣4900元,将纳税起征点提高至9900元,节税个税3360元。(缴税越多,节税越多,若因填报个税专项附加扣除使税率降档,则节税更多)

其中,照顾3岁以下婴幼儿子女,每个婴幼儿每月可抵扣1000元;年满3岁的子女,正经历学前教育到博士研究生教育中任何一个阶段的全日制学历教育,每位子女每月可抵扣1000元;参与继续学习的纳税人每月可抵扣400元,取得专业证书的纳税人,可一次性扣除3600元;在主要工作城市没有自有住房,租房可抵扣800—1500元;在主要工作城市以按揭形式购买了首套房,每月可抵扣1000元;赡养60岁以上老人每月可抵扣2000元;患病使用医保报销后仍高于1.5万,可在8万元的限额内一次扣除。

我们假设某人为独生子女,夫妻无房,租房自住,育有两孩,一个在读中学,一个刚满1岁,在赡养父母,也读研。那么他每月税前可抵扣金额即为1500+1000+1000+2000+400=5900元,也就是说,若其工资在10900元内,则无需缴税,一年至少将节约4560元。

2、商业健康保险节税

除通过个人专项附加扣除节约个人所得税以外,2017年国家税务总局还发布《关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》。

通知规定:“对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400元/年(200元/月)。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出,应分别计入员工个人工资薪金,视同个人购买,按上述限额予以扣除。”

假设某人购买了符合规定的健康保险产品,那么他就能每月再增加税前抵扣金额200元,一年2400元,并可与个税专项附加扣除叠加。

同时,2018年,国家税务总局也发布了《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》。

通知规定,上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区内,“个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出,允许在一定标准内税前扣除;计入个人商业养老资金账户的投资收益,暂不征收个人所得税;个人领取商业养老金时再征收个人所得税。”

另外,企业年金与职业年金也有一定额度的个税抵扣优惠,但意义不大,使用者不多。

而关于商业健康保险节税,需要重点说明的是,并不是所有的商业健康保险都能节税,符合规定的商业健康保险主要是税优健康险、递延型商业养老保险和企业年金、职业年金。

也正是因为个税专项附加扣除申报与购买商业健康保险可帮助个人节税,所以也被不法分子利用,违规申报骗取国家退税,并在11日被国家税务总局通报。

3、个人所得税违法

2022年5月11日,国家税务总局通报《2起自然人纳税人虚假填报扣除项目未依法办理个税年度汇算清缴案件》。

其中广州税务部门发现,市民刘某某在未购买符合扣除条件的商业健康险的情况下,在2020年度个税综合所得汇算清缴中虚假填报了商业健康险2400元,并在网络平台教授他人,后经税务机关“提醒”,刘某某更正了汇算清缴申报,并补缴了税款和滞纳金。

而厦门税务局也发现,纳税人刘某在进行2021年度个税综合所得汇算时,在不符合条件的情况下,错误填报了每年3600元的职业资格继续教育专项附加扣除,以及违规将祖父母添加为被赡养老人填报专项附加扣除。共计违规增加了5600元的税前扣除金额。

因以上两人认错态度良好,都能在提醒后纠正补税,税务部门仅对其进行了批评教育,不予处罚。

在税收大数据越发完善的当下,违规节税、骗税,都将不再可行,只有依法纳税、合法节税,才是个人所得税节税之道

4、企业如何节税

除个人所得税节税以外,企业又应该如何节税?

首先,企业越想节税,越应重视财务建设。企业可通过年初财务预算规划全年经营目标,再通过每月财务数据分析,对经营情况进行修正。在专业财务数据的辅助下,帮助企业革除“陈疾”获得更多利润,才是最成功的节税。

其次,企业可合理利用国家税务优惠。比如将企业规模保持在小微企业以内、小规模纳税人免增值税、申请高新技术企业等帮助企业在具体项目上节税。

再次,合理规划企业组织架构、经营架构等。若企业本是缺乏进项票的终端企业,则可以考虑外包采购部门、设计部门,分立企业等帮助企业多方面节税。

最后,无论如何节税,都应将税落到财务上。因为财务是税务的基础,而税务是财务的体现,只有做好财务才能更好地做好节税。同时,高明的财务管理机构可以通过应收账款减值、存货减值、加计扣除、简易计税等办法帮助企业安全、高效的节税。

所以,大家一定要重视对企业财务的管理,让财务人员不仅只是单纯地记账。

凡是对财务建设不解,对财务数据不懂,对财务节税有疑惑的朋友,都可以询问小编,为您答疑解惑。

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作者: 灵活用工

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