京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网 柳哲财税 企业做账要注意了,有这两种情况的,请立刻停止

企业做账要注意了,有这两种情况的,请立刻停止

企业在经营过程中,除了要面临获取客户困难的问题以外,同时还要考虑如何降低税负的问题。在此过程中,有企业坚持通过诸如加计扣除、聘用残疾人、申请高新技术企业等办法降低企业税负,但也有企业企图通过“偷逃税”的方式少缴税!

今天小编就和大家聊一聊企业常见的两种违规做账,企图偷逃税的方式,推文较长,建议先关注小编再收藏推文。

同时,我们每周还会定期发布财务、节税、政策解析之类的干货,有任何个人财务、企业财务、节税或代理记账有关的问题,都可以询问小编,也可以说说你们的财务故事。

1、违规减少利润

所谓少交税,其实就是企业“增加成本,减少利润”,因此某些企业就起了“歪”心思。

2022年,小编接触到了四川某商贸有限公司,该公司一直以来都采用余额百分比的办法计提坏账准备,每年坏账准备计提比例为10%。但因为该公司业绩下滑的原因,公司负责人就决定通过增加坏账的方式减少税负

该公司共有未收到货款的应收账款41万,期末坏账准备金额就为4.1万,并在当年(2016年)核销3万,也就是说该公司还能计提的坏账准备金额为1.1万,但却违规核销了11.1万。使公司仅在“坏账准备”这一个项目上就在当年减少了10万的利润。

同时,该企业还通过私卡交易、虚开增值税发票等办法“帮助”减少利润,最终在2021年,该公司被税务稽查发现,最终不仅补上了偷逃税负,还被处以罚款、降级等惩罚,影响企业经营。

在对应收账款做坏账处理的过程中,财务或会计人员也可能因为计算错误等原因,让企业在不知不觉间“被”偷逃税,从而遭受税务部门处罚

2、隐匿企业收入

如果说“坏账准备”数额出错,还有可能是财务或会计人员计算出错,而通过隐匿收入减少企业利润,就是十足的偷逃税。

2017年,成都某制造企业处理了一批价值40万元的老旧设备给乐山一家企业,乐山企业为其对公转账40万元。成都企业因为取得了收入,所以就需要缴纳13%的增值税和25%的企业所得税。

但该企业的负责人并不想缴税,所以就让财务人员在账面上将销售所得虚构成对方退款,即该公司在此前支付了一批预付款给乐山企业,但因为支付多了,所以对方退了40万元到公司账上。

通过上述办法,该公司成功偷逃十余万税负,但在税务抽查过程中被税务局轻易发现。同时,税务局对其扩大稽查范围后,发现该企业还有其他税务违法事实,最终数罪并罚,补缴偷逃税额、处以罚款并加收滞纳金,且对企业税务评级、发票申领等进行了处罚。

再结合上期推文案例讲解,我们发现在应收账款和预付账款上,如果处理不当不仅会让企业“被”偷逃税,遭受一定的处罚,更会造成财务人员贪污、挪用公款等,那企业想要少交税负究竟应该怎么办呢?

3、如何正规节税?

企业如何才能在合理合法的情况下,降低税负呢?

首先,如果公司规模不大,将公司规模保持在小型微利企业范畴内,那么盈利在100万以内,就可以享受2.5%的企业所得税税率;盈利在超过100万低于300万,可以享受5%的企业所得税税率。

第二,合理控制企业营收,如果企业连续12个月营收低于500万(开票金额),为小规模纳税人,那么就可以享受开普票免增值税的税收优惠(开专票需缴纳3%的增值税税率)。

第三,对于企业规模较大的企业,可以通过申请高新技术企业,享受企业所得税仅15%税率的优惠;如果是从事污水处理等环境保护类的企业,通过相关部门认定以后,可以享受企业所得税20%税率的优惠。

同时,如果企业有科技研发,那么其产生的研发费用可以在100%—200%的范围内进行加计扣除(科技研发成果未形成无形资产的可以100%加计扣除,形成无形资产的可以以200%的比例加计扣除)。

另外,企业还能通过聘用残疾人(白家食品)、福利捐赠(鸿星尔克)、聘用军人(兵立王)、个体工商户核定征收等办法帮助企业在合理合法的情况下实现节税,具体的节税办法也可以与小编进行沟通。

4、财务如何节税?

除上述办法以外,能否利用财务节税呢?当然可以!

财务数据是企业经营最直观的晴雨表,企业通过对财务数据的了解,及时对公司管理作出相应调整就能辅助企业实现更好的经营,帮助企业解决经营弊端,甚至是实现节税。

比如坏账准备不仅能帮助企业及时追讨货款减少坏账,更能帮助企业减少利润,节税等(如案例1);再比如对存货做增值(比如猪肉),可以帮助企业获得融资贷款等。

同时,财务是税务的基础,若财务数据出错,必将导致企业税收违法,从而受到相关法律惩处,为企业带来二次伤害。

所以企业一定要重视财务管理,需要每月、每季、每年都能了解企业财务报表情况,通过数据管理公司。

另外,财务数据也是企业经营情况最真实的记录者,能够系统而细致地展现企业在经营过程中存在的优势与不足,通过对财务数据的专业分析与解读,可以帮助企业优化产业结构、调整主营业务、管控业务渠道,同时辅助企业决策、人员管控、成本预算决算等,还能通过数据分析帮助企业实现节税。

最后,请大家记住“只有严格而细致的财务数据分析,才能帮助企业更长远的发展”。一定要对企业指标进行分析、把控。凡是对财务数据疑惑、不懂、需求的人员,都可以询问小编,为您答疑解惑

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作者: 灵活用工

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