京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网 柳哲财税 干货!税收洼地节税有多坑?这样的风险你真的能承受吗?

干货!税收洼地节税有多坑?这样的风险你真的能承受吗?

不论是小视频,还是自媒体推文,都在为企业推荐可以利用税收洼地节税,税收洼地高额的税收奖励政策,也着实让人心动,但你知道税收洼地有多坑吗?真的准备好承担这样的风险了吗?

今天小编就为大家讲解一下税收洼地的优势,以及税收洼地存在的巨大风险,此篇推文较长,建议大家先关注再收藏,如有实际节税疑惑也可私小编。

1、返税有多香?

我们知道,企业在经营过程中主要需要缴纳3大税负,一个是增值税、一个是企业所得税,另一个就是包含消费税、印花税、城市维护建设税等多个税负在内的其他税负。一般来说其他税负的税率相对而言比较少,对企业压力较小(部分行业消费税奇高)。

但企业增值税因为企业纳税性质以及服务性质不同,税率在3%-13%之间,其中小规模纳税人的增值税税率为3%(目前税收优惠为1%),一般纳税人的增值税税率根据服务类型不同分为6%、9%和13%三个档位。

而企业所得税除小微企业外,税率在15%—25%之间,大多数企业适用25%的税率

但如果是在税收洼地地区注册的企业,那么该企业虽然同样需要缴纳法律规定的增值税和企业所得税以及其他税负,但却可以享受地方财政对缴纳增值税与企业所得税的奖励,也就是我们所说的返税。

不过,全国各地税收洼地的返税比例却不相同,仅以网络数据显示,某地的增值税返税比例就在30%—42.5%之间,企业所得税返税比例也在24%—34%之间。

那么我们假设企业在2022年取得了1000万的利润,需要缴纳1000×25%=250万的企业所得税,而当地园区(税收洼地)给的优惠是能返税24%,也就是60万。

(网络图片,仅供参考)

换句话说就是,某天你缴纳了250万的企业所得税,然后天上忽然给你掉下来60万等你捡。同时,在缴纳增值税的时候,同样掉了一定数额的钱等你捡,感觉爽不爽?

而税收园区为了鼓励企业经营,能够取得更多的利润,税收园区的返税(奖励)比例也是税交得越多,返税的比例越大。

另外,与上一期我们说的企业买车节税相比,税收洼地合理合法、不存在任何悖论,且可长期享受,更安全、更长久,是更优质的节税方式。那税收洼地又是怎样被人利用的呢?

2、税收洼地企业

我们知道,包括众多视频、推文都推荐在税收洼地成立个人独资企业,包括我们看到的薇娅、邓伦等明星网红(其他没被查的也一样),也是成立个人独资企业,为什么呢?

首先是因为个人独资企业,不是25%的企业所得税+20%分红税的有限责任公司纳税模式,而是5%—35%的超额累进税率,是个人所得税税率,就是说别的公司需要交两道税,而个独企业只需要交一次即可

同时更重要的是个人独资企业可以享受核定征税优惠,目前和个独享受同样核定征税优惠的个体工商户的核定征税税率是0.6%(最低)。

用数据说就是,假设某公司盈利100万,在不考虑小微企业等特定条件的情况下,需要缴纳100×25%=25万的企业所得税,如果老板要实现企业利润私有化(假设占股100%),那么还需要缴纳(100-25)×20%=15万的分红所得税,一共40万,最终只能到手60万。

而如果采用核定征税的话,那么就只需要缴纳100×0.6%=0.6万,就算当地核定税率高一些,达到2.5%,那是不是也只需要交2.5万就可以了呢?

从40万的税,变成了2.5万甚至0.6万,恐怖吗?薇娅、邓伦、雪梨、林珊珊就是这样被罚的,当然,他们是将个人收入转变为公司收入,再享受核定征税。

3、洼地节税有多坑?

税收洼地可以节税,个人独资企业核定征收可以节税,那么能否将二者结合做到进一步的节税呢?当然可以。

我们看到很多视频、推文,给出的办法简单地说就是,A公司负责人在税收洼地另外成立了一家B公司(个独),然后原本C公司直接交给A公司的项目或工程,再由A公司交由税收洼地公司B公司来做。

那么这样绕了一圈以后对企业而言,有什么好处呢?

首先我们发现C公司拿出钱要得到的服务(或货)对应的增值税专票,最终由A公司流转给了B公司,也就是说最终这个票是B公司出的。而B公司在税收洼地,享受返税的优惠政策,假设交了100万的增值税,但返税30万以后,实际上就只交了70万

但如果直接C公司直接找A公司,而A公司不外包给税收洼地的B公司的话,那么就需要全额缴纳该100万的增值税。

另外再说企业所得税,在税收洼地的B公司是个人独资企业,享受核定征税优惠,按100万算,最终只需要交2.5万左右即可。

但如果该企业不是个人独资企业而是有限责任公司呢?那么该公司虽然不享受超低的税率,但同样享受返税政策,我们假设该公司缴纳100万的增值税,能返30万,缴纳100万的企业所得税,也能返30万,那原本200万的税是不是就变成了140,赚了60万呢?

既然不论是否是个人独资企业,只要经历了这样一圈流通以后,企业都能享受一定的优惠,最差也能解决上游企业进项票的问题,甚至很多缺票企业都是这样通过操作,为自己供票的,那这有什么坑呢?

因为这样看似没问题,但却存在着虚开增值税发票,以及偷逃税的问题。不然大家以为薇娅、邓伦是为什么被处罚的呢?

重点:至2022年起,个人独资公司以及合伙企业的核定征税优惠已经被取消,不能再享受超低税率了。

4、税收洼地可用吗?

虽然已经有了前车之鉴,但其实只要是真实存在,确实有必要,不存在关联的交易,都是可以享受税收洼地政策的。

另外就是,税收洼地是阶段性政策,就如曾经的霍尔果斯,现在的海南一样,这样的税收优惠政策会随着时间的推移而改变,并不是说一直或者在很长一段时间都能享受。

在享受税收洼地政策的时候,企业一定要注意规避上述所说,看似正确实则漏洞百出的偷逃税问题,一定要合法合规地享受优惠,要有合理且完整的商业逻辑。

同时,我们知道金税四期已经逐步上线,实现了税务与央行、各地银行以及工信部、市场监管总局的信息共享。对资金的监管更加严格,资金的任何异常都会引发连锁反应,而且金税四期还为智慧监管、智能办税提供了条件和基础。

目前邓伦、薇娅等人即是金税四期的验证者,而邓伦更有官方盖章。

企业在使用税收洼地优惠的时候,一定要想清楚,您的业务是否适合在税收洼地开展,然后您企业、企业关联人员、企业关联人员的关联人员的资金流都将清晰地呈现在金税四期面前,只要任何一个环节有异常,都会引起预警,所以一定要慎重。

在金税四期的严格监管下,利用税收洼地偷逃税,将逐渐被杜绝,如果再在风口期滥用税收洼地政策开票、节税的话,不仅风险会逐年增高、节税数额也不会太大,还不如找小编系统的帮助节税。

所以最后建议企业合法经营,合规节税,不要用一些看似可行但风险很大的方式节税,不值得!

4、关于节税

灵活利用税收优惠政策,才是最合理的节税方式。最后,请大家记住“正确的节税才能省钱省心,而错误的节税则后果严重”。

另外,依法纳税是我们每个中国公民应尽的义务。而企业在经营过程中,一定要谨慎处理好各类税务问题,做正确的税务筹划,也可私信柳哲节税!

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作者: 灵活用工

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