灵云信息-灵活用工平台 柳哲财税 中小企业有多难?国家免税又“增”税,这几项政策你知道吗?

中小企业有多难?国家免税又“增”税,这几项政策你知道吗?

最近几年,似乎所有人都在讨论生意难做、工作难找的事,腾讯、阿里、爱奇艺等互联网大厂也在裁员节流,而对生存能力更弱的中小企业而言,最近几年的经营环境更是雪上加霜,为此国家最近1月(3月)出台了多项政策,有减税、免税也有“增税”,你知道吗?

今天小编就带大家梳理一下最近国家出台的税收政策,让大家对企业未来发展,能享受的优惠等,都有一个清晰的认知,推文较长较全面,建议先关注收藏,有任何疑问都可以评论留言或私小编。

1、其他税费减半

在今年的两会上,国务院总理李克强表示,2022年将大规模减税降费,预计全年退税减税约2.5万亿元,其中留抵退税约1.5万亿元,而退税的资金将全部直达企业。同时,李克强总理在两会闭幕后的中外记者提问上表示:“如果效果好,还会加大力度”。

其实早在3月1日,国家税务总局就发布《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》,进一步支持小规模纳税人、小型微利企业以及个体工商户。

“六税两费”减免,简单地说就是“其他”税费在现行基础上最多再减少50%!

公告表示:“对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。”

同时,针对已经依法享受过以上“六税两费”其他优惠政策的小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户,公告规定:“可叠加享受本公告第一条规定的优惠政策。”

而在“六税两费”的具体减增额度,则由:“省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定”,优惠截至2024年12月31日。

2、小微企业再次减税

小微企业可以说是最近这几年各项税收优惠政策的重点照顾企业,在继续延续小型微利企业年应纳税所得税不足100万元部分减半征收企业所得税的同时,3月14日,国家税务总局发布《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》。

公告称:“对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。”截止时间为2024年12月31日。

也就是说目前小微企业企业所得税不足100万的部分,税率为2.5%,而超过100万但却不超过300万的部分,税率已经从原来的10%,减半征收,变成了未来3年的5%。

我们假设某小微企业在2022年预计会取得290万的企业利润,在未享受新政策以前,该企业需要缴纳21.5万的企业所得税,但在享受新的税收优惠政策以后,那么该企业就只需要缴纳12万的企业所得税,节约了21.5-12=9.5万。

3、减税又“增”税

除上述小微企业外,年营收不足500万的小规模纳税人企业,也是这两年的税收优惠政策的主要受益方。从2019年起,小规模纳税人即从原本3%的增值税税率降为1%,同时将免税额度提升至月销售额15万,季度销售额45万,且逐年延续。

2021年3月31日,国家税务总局发布公告《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》,将“月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。”的优惠政策延续至2022年12月31日。

但2022年刚过去3个月,国家税务总局就发布《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》称:“自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。”

什么意思呢?也就是说在今年以内,原本需要缴纳1%的增值税,国家也帮你免了

但如果该小规模纳税人需要开专票怎么办呢?公告称:“增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。”

也就是说,如果你需要开增值税专票,那么你就是自愿放弃了免增值税的优惠,同时也不能享受小规模纳税人增值税1%税率的优惠了,而是要开具3%税率的增值税发票,那么这次的增值税免税政策对谁有利,对谁无利呢?

有哪些小规模纳税人企业需要开专票呢?中间流通型企业

这些企业的下游企业需要增值税专票用于抵扣,如果这些企业不为下游企业开具增值税专票,那么下游企业就需要全额缴纳该企业所对应的增值税。那么为了与下游企业客户达成共识,该小规模纳税人企业就只能选择承担3%的增值税,或对产品成本做出相应的降价!

除中间流通企业外,此项政策对小规模纳税人企业可谓非常优惠,也在一定程度上帮一般纳税人企业降低了企业成本。

同时,政策还规定:“小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2022年3月31日前,已按3%或者1%征收率开具增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,应按照对应征收率开具红字发票;开票有误需要重新开具的,应按照对应征收率开具红字发票,再重新开具正确的蓝字发票。”

月销售额低于15万的,免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次;超过15万的,免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

4、服务业减税

除上述减税、免税政策以外,国家税务总局在3月3日,还发布《财政部 税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》。

公告称按相关规定的生产、生活性服务业增值税加计抵减政策,执行期限延长至2022年12月31日。

并在今年内对“航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。2022年2月纳税申报期至文件发布之日已预缴的增值税予以退还。”而对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入,免征增值税

5、关于节税

如今,对于小规模纳税人企业的税收优惠政策越来越多,然而对于连续12个月营收超过500万的一般纳税人企业来说,除了因小规模纳税人免税带来的商品/服务,可能会减价以外,并没有享受到更多的优惠。

在大企业同样生存困难的现在,要如何才能享受相关优惠呢?小编给大家提供一个方案就是——分立企业。

我们可以通过分立企业,使企业能够符合国家规定的享受优惠的条件,比如滴滴、国家烟草总公司、老干妈等我们认知中的大型企业,其实也是小微企业。当然也能享受企业所得税不超过2.5%—5%的优惠,以及增值税免税的优惠。

同时,在企业经营困难的时候,企业更应该全面而细致地把控企业,通过对财务数据的严格分析,及时对企业经营方向、融资方式、管理运营等做出正确的调整,让企业在经营环境越来越困难的当下,能够乘风破浪扬帆远航。对财务数据辅助公司成长感到疑惑的朋友,也可以私小编。

最后,请大家记住“正确的节税才能省钱省心,而错误的节税则后果严重”。

另外,依法纳税是我们每个中国公民应尽的义务。而企业在经营过程中,一定要谨慎处理好各类税务问题,做正确的税务筹划,也可私信柳哲节税!

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作者: 灵活用工

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