灵云信息-灵活用工平台 柳哲财税 物流企业有多难?不懂这个政策,连转行都还要交税?

物流企业有多难?不懂这个政策,连转行都还要交税?

从快递收发到土石运输,物流行业已成为人们生活中不可分割的一部分,所以近年来物流行业也得到快速发展,但由于疫情防控需求以及竞争加剧等原因,不少的物流企业也在激烈的市场竞争中折戟,准备转行。

企业转行,原有的设备,则会被公司处理销售,重新购置属于新公司的设备,然而在处置旧设备的时候,不论是小企业,还是有一定企业规模,已购置不动产的企业,取得的收入仍要缴纳一定的增值税。

今天小编就教大家怎样实现从交税到免税,这招不仅适用于物流企业,也适用于各类企业,上市公司经常这样做,请一定要看到最后或私小编。

1、凭什么免税?

怎样才能实现从征税到免税呢?小编的办法就是资产重组!

喜欢炒股或者买基金的朋友可能经常会听到这个词,这是大公司们想要借壳上市常用的手段,同时也是企业免除增值税常用的办法之一。

我们知道《中华人民共和国增值税暂行条例》第1条规定:“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当缴纳增值税。”

但资产重组并不属于以上的任何一个行为,所以资产重组不需要缴纳增值税。

资产重组是什么意思?又凭什么不征税呢?

资料解释,资产重组是指企业资产的拥有者、控制者与企业外部的经济主体进行的,对企业资产的分布状态进行重新组合、调整、配置的过程,或对设在企业资产上的权利进行重新配置的过程。

简单地说,就是A公司与B公司通过合并、置换、分立等方式,实现两家公司资产的重新组合,即A公司有一个手机,B公司有一台电脑,然后A公司并入B公司,那么B公司是不是就多了一个手机呢?而A公司把手机转移到B公司也没有进行买卖,自然无需缴纳增值税。

2013年国家税务局发布公告《关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》称:“纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债经多次转让后,最终的受让方与劳动力接收方为同一单位和个人的,仍适用2011年13号文件的相关规定,其中货物的多次转让行为均不征收增值税。

而2016年《营业税改征增值税试点有关事项的规定》也规定:“在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。”

那物流企业,或者说广大有此需求的企业又该怎样做才能实现免税呢?

2、怎样免税?

我们假设某物流公司准备转行经营其他项目,计划将现有资产和人员全部处理,重新购置资产并招聘员工。已知该资产中包括一处购置成本为5000万、账面净值为3000万、公允价值为6000万的不动产。

如果我们直接转让这处不动产,那么需要缴纳增值税(6000-5000)÷(1+5%)×5%=47.62万元,同时还要缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加:47.62×(7%+3%+2%)=5.71万元。

但如果我们选择资产重组,将资产与员工一并转让(合并)给其他物流企业,那么就可以免税,节税47.62+5.71=53.33万元,而该物流公司(被并)只需要将股权卖于合并的物流企业即可。

除了物流企业的合并以外,普通公司要怎样运用资产重组免税呢?

我们假设A公司想要注销,并将其名下价值6000万的货物卖掉,而B公司想要买下A公司这价值6000万的货物,如果双方采用互相买卖的传统方式,那么A公司则需要缴纳6000×13%=7800万的增值税。

但如果A公司与B公司采用资产重组的办法,即A公司并入B公司内,旗下价值6000万的货物同样并入B公司,并根据货物价值在B公司的价值占比取得一定的股份,那么A公司则可免除780万的增值税,只需再售卖手中的股权,即可获得相应的6000万货物带来的收益。

3、关于节税

灵活利用税收优惠政策,才是最合理的节税方式。最后,请大家记住“正确的节税才能省钱省心,而错误的节税则后果严重”。

另外,依法纳税是我们每个中国公民应尽的义务。而企业在经营过程中,一定要谨慎处理好各类税务问题,做正确的税务筹划,也可私信柳哲节税!

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作者: 灵活用工

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