灵云信息-灵活用工平台 柳哲财税 国家又发钱了,社保减免时间再次延长,小微企业迎来超大优惠

国家又发钱了,社保减免时间再次延长,小微企业迎来超大优惠

随着疫情防控常态化,加之国际局势波诡云谲,生意难做已经是社会常态,所以国家从2019年起,就颁布了多条法规条例,帮助企业渡过难关。

近日国家发改委、财政部等12个部委联合发布了《关于印发促进工业经济平稳增长的若干政策的通知》,再次加码助力企业渡过难关。

1、小微企业税收减免

我们知道小微企业一直都是国家重点扶持的对象,包括年盈利100万以内享受2.5%,100万至300之间享受10%的企业所得税优惠等。

此次十二部委再次提及小微企业,通知规定:“加大中小微企业设备器具税前扣除力度,中小微企业2022年度内新购置的单位价值500万元以上的设备器具,折旧年限为3年的可选择一次性税前扣除,折旧年限为4年、5年、10年的可减半扣除;企业可按季度享受优惠,当年不足扣除形成的亏损,可按规定在以后5个纳税年度结转扣除。”

“适用政策的中小微企业范围:一是信息传输业、建筑业、租赁和商务服务业,标准为从业人员2000人以下,或营业收入10亿元以下,或资产总额12亿元以下;二是房地产开发经营,标准为营业收入20亿元以下或资产总额1亿元以下;三是其他行业,标准为从业人员1000人以下或营业收入4亿元以下。”

同时对于2021年度四季度实施的制造业中小微企业延缓缴纳部分税费政策,从原本的延缓3个月,延长到6个月。

而这延缓的税费根据《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》第三条规定:“企业所得税、个人所得税(代扣代缴除外)、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加,不包括向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。

仅延缓缴纳税费一项,就能给企业带来非常大的利益,甚至可以说是发钱,对于资金紧张的企业,解决了现金流;而对于现金流足够的企业来说,也可将该笔钱存进银行获得利息。

另外还规定:“扩大地方“六税两费”减免政策适用主体范围,加大小型微利企业所得税减免力度。”

2、持续社保减免政策

从2019年以来,国家加大对企业社保的优惠力度。早在2021年多部委就发布《关于2021年社会保险缴费有关问题的通知》,明确规定:“阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策2021年4月30日到期后延续实施1年,至2022年4月30日。”

而此次十二部委联合发布的《关于印发促进工业经济平稳增长的若干政策的通知》,则再次强调:“降低企业社保负担,2022年延续实施阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策。”

3、企业如何节税?

不论是从今日十二部委的联合发文,还是一直以来,国家对小微企业的扶持从未断过,我们又如何正确利用国家优惠政策,为企业节税呢?

2021年3月31国家税务总局发布《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》,公告称:“为进一步支持小微企业发展,自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。”

也就是说只要企业的营收低于每月15万,每季45万的限额,那么就能享受免增值税的优惠政策。主要适用于季销售额在45万上下的企业,但如果明显超过45万,那么可以考虑利用分立企业的办法,享受该项优惠政策。

我们假设某小型微利企业公司为小规模纳税人,提供交通运输业务,每季度的含税销售额为47万,如果我们不进行纳税筹划的话,那么该公司每季度的不含税销售额就是47÷(1+3%)=45.6万,大于45万。所以需要全额缴纳增值税47÷(1+3%)×3%×4=5.47万。

但如果我们通过销售额及发票开具等方式的调整,那么我们使其中一个季度营收50万,其他3个季度分别营收46万,那么第一个季度就不满足免税条件,需要缴纳50÷(1+3%)×3%×4=1.45万。

含税营收46万时不含税营收仅46÷(1+3%)=44.6万,不足45万,享受免税优惠;一共可节税4.02万。

4、关于节税

最后,请大家记住“节税方法千万条,用错一条要糟”。

另外,依法纳税是我们每个中国公民应尽的义务。而企业在经营过程中,一定要谨慎处理好各类税务问题,做好税务筹划,有任何不懂的地方,也可私信柳哲节税!

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作者: 灵活用工

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