灵云信息-灵活用工平台 柳哲财税 会计一定要懂的小众知识点,这几个时间一定记牢,非常重要

会计一定要懂的小众知识点,这几个时间一定记牢,非常重要

作为一名会计,牢记各个行业的确认收入的时间是最基本的要求,但是因为很多公司比较特殊,确认收入的时间也会比较特殊,所以需要特别了解。

我们假设A公司2021年3月在B飞机制造商处订购了一架民用客机,并支付了2000万人民币的预定费用,而B公司经过1年多时间的建造,在2022年6月的时候才正式交付,并收到尾款,那请问B公司应该什么时候确认收入并缴纳相关税负呢?

是在2021年3月收到预付款的时候,还是在2022年6月收到尾款的时间呢?

1、什么时候确认收入?

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第38条规定:收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天,按销售结算方式的不同而具体调整。

对于“采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。”即可以确认收入,并在相应的报税日期内完成报税。

但如果是“采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天。”而如果是“采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。

再有就是我们举例的飞机、船舶等超长时间的制造企业,“采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

所以大家知道,B公司应该在什么时候确认收入了吗?

另外“委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。”

而“销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。”“纳税人发生视同销售货物行为,为货物移送的当天。”

2、该如何节税呢?

既然已经知道了不同条件下确认收入的时间,那么就可以充分利用上述规定来进行纳税筹划,即尽量提前抵扣增值税进项税额,而根据下游企业(进货方)的付款情况,再灵活掌握供货数量和开具销项发票的数额。

同时,作为连接公司与公司的载体,物流企业因为细分领域不同,那么公司的增值税税率也会不同,如果企业按照交通运输业缴纳增值税,那么就需要承担9%的增值税;而如果企业按照现代服务业缴纳增值税,那么就需要承担6%的增值税,然而企业的成本票却比较少。

物流企业又该如何节税呢?

我们可以通过分立企业的形式,将企业的年净利润控制在500万以下,那么企业就可以保持小规模纳税人的身份,从而享受3%增值税的政策(2021-2022年为1%)。

也就是说通过分立企业以后将9%的增值税,降到了1%。

3、关于节税

灵活利用税收优惠政策,才是最合理的方式。最后,请大家记住“节税方法千万条,用错一条就要糟”。

另外,依法纳税是我们每个中国公民应尽的义务。而企业在经营过程中,一定要谨慎处理好各类税务问题,做好税务筹划,也可私信柳哲节税!

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作者: 灵活用工

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