京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网 轻松学税 又能少交税了!三部门发文明确税前扣除新规定!10月1日起执行

又能少交税了!三部门发文明确税前扣除新规定!10月1日起执行

恭喜,国家又出台了减税政策!依据财政部税务总局科技部公告2022年第28号:企业科技创新税前扣除力度加大,很多企业又能少交税了!

具体内容上来看,28号公告主要明确了:

1、凡是高新技术企业,在2022年第四季度新购置的设备、器具,当年可以一次性全额税前扣除,并且能够100%加计扣除。其中:

(1)高新技术的认定:凡是2022年第四季度具有高新技术资格的企业技能享受。也就是说,2022年10月1日至12月31日期间,只要具备过高新技术企业资格,都能享受这个政策。

比如2022年12月份才取得高新技术企业资格,或者2022年11月高新技术企业资格到期,也没新申请等,都可以。高新技术企业的条件和管理办法,依照国科发火〔2016〕32号执行。

(2)设备、器具指的是:除了房屋、建筑物以外的固定资产,并且需要企业在会计核算中将该设备、器具按固定资产管理。

(3)新购置的才行,购置时点确认原则按2018年第46号公告执行。注意分期付款的,实际到货时间节点把控,否则可能会有较大损失。

比如某符合条件的公司,2022年12月分期付款新购置了一套1000万的设备,12月15日取得发票,约定12月25日到货,但因各种原因导致实际到货时间是2023年1月4日,这样就不能享受政策了。

(4)当年不足扣除的,可以结转以后。相关的征管规定按现行规定执行。

比如,某公司,高新技术企业,在今年11月份新购置了100万的设备,可以一次性扣除100万,加计扣除100万,合计税前扣除200万。

这里不仅扩围还加大了力度,先前是制造业与科技型中小企业,可以对研发费用加计100%扣除。而且一次性扣除没有了500万的限制,也没有了“用于研发项目”的限定。

2、75%→100%!现行研发费用税前扣除加计比例75%的企业,在今年第四季度,加计比例提高至100%。

第四季度研发费用的计算方法有两种:一种是按实际发生数计算,另外一种是按比例法计算,即按全年实际发生的研发费用乘以2022年10月1日后的经营月份数占其2022年度实际经营月份数的比例计算。

3、政策力度真的很大,但期限只有一个季度,即2022年10月1日-12月31日。对应的,会计工作量可能加大了,因为核算可能要麻烦点了。

总的来说,这个新政策明确了两件事:一个是高新技术企业购置设备、器具税前扣除及加计扣除,另外一个是其他企业研发费用加计扣除比例提高到100%。

我们根据税局口径,给大家梳理了一些操作指南,供大家参考:

一、新技术企业购置设备、器具税前扣除及加计扣除

这个主要适用于高新技术企业新购置设备、器具,具体政策内容我们在前面提过了,在这里不再赘述。享受这个政策的具体操作流程如下:

1、企业自行判别,申报享受,如果符合条件一般网上就能办理,当然你愿意的话,也可以去大厅。但建议优先选择通过电子税务局填报。

但需要留存相关证明资料被查,具体资料包括相关固定资产购进时的证明资料、记账凭证,相关台账等。

2、预缴申报:在表A200000和表A201020,填报税前一次性扣除情况。在表A200000填报加计扣除情况。

3、年度申报:分别填报表A105080和表A107010相关栏次。

二、其他企业研发费用加计扣除比例提高到100%

主要适用于现行研发费用75%加计扣除企业,符合条件的企业在今年第四季度加计扣除比例从75%提高至100%。

本文来自网络,不代表京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网立场,转载请注明出处:https://www.jdpal.cn/22046.html

作者: 轻松学税

上一篇
下一篇

发表回复

返回顶部