京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网 轻松学税 企业买豪车可以避税?可别傻了!税务局早明确:这样避税=偷税

企业买豪车可以避税?可别傻了!税务局早明确:这样避税=偷税

我们曾通过一个被罚案例,给大家讲了一下企业通过豪车避税不靠谱。很多人对于这事还有诸多问题,今天我们再略微深入的给大家聊一下这个话题。

购买豪车避税被查与否,关键点在于购入的车辆是否真的跟生产经营有关,如果处理不好这个问题,就很容易产生涉税风险。

在实务中,有不少公司有类似的操作,把一些跟公司经营无关的个人消费直接入账。多数集中在一些规模较小的企业,老板或者股东的一些买东西、吃饭等个人消费,直接在企业里进行入账报销。或者将私人用的汽车挂公司名下,计入固定资产,并且一些油费、保养费等在企业的管理费用里进行列支。

甚至不少所谓的专家也推波助澜,忽悠企业通过将个人使用的车辆挂在公司名下进行避税。但是,税务局早就明确,企业发生与经营无关的支出,是不能进行税前扣除的,增值税上,也不得进行抵扣。如果处理不当,违规利用豪车避税,甚至还会被会务认定为偷税!

在当下的大环境下,企业如果不能划分清楚,甚至故意混淆企业支出和股东个人消费支出,虚增进项、虚假申报、骗取留抵退税等,那么可能面临较为严峻的涉税风险问题,包括但不限于补税、罚款、滞纳金,甚至刑事责任。

我们非但不建议大家用豪车避税,相反,即便是企业用于正常经营的车辆,在购入后也应建立比较健全的车辆管理、使用流程和制度,相关的用车、里程登记、费用列支等做到规范,避免引发不必要的涉税风险。

通过税务局的一些口径,以及总结各类相关的税案,我们认为,企业购买豪车务必注意以下几个风险点:

一、企业所得税方面:分为使用和处理两个环节

1、在使用环节,豪车如果不是企业经营所需,又无法划分清楚个人自用还是企业生产使用,那么或存在被税务局认定与生产经营无关,进而导致无法税前扣除。

2、在处置环节,如果采用低价转让,或会因计税依据明显偏低又没有正当理由,进而被调增纳税所得额。

二、增值税方面:也十分为使用和处置两个环节

1、使用环节这里,豪车如果无法证明是企业经营需要,那么对应的增值税进项税存在无法抵扣的风险。

2、处置环节这里,如果低价转让,也是存在计税依据明显偏低且无正当理由,进而被要求按公允价值进行纳税申报。

三、个人所得税方面:

1、个人独资企业、合伙企业的个人投资者,购买的豪车如果与企业生产经营无关,会被视为利润分配,投资者个人需按生产经营所得缴纳个税。非这两种类型企业的个人投资者,则会被视为企业对个人投资者的红利分配,按利息、股息、红利所得缴纳个税。

2、企业如果低价转让豪车给公司内部人员,比如转给股东,低于公允价值的部分,企业或需依股东分红、工资薪金所得等项目,代扣代缴个税。

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作者: 轻松学税

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