京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网 轻松学税 中秋节发月饼,还要交税?会计这样处理,也太有才了吧

中秋节发月饼,还要交税?会计这样处理,也太有才了吧

中秋将至,发月饼相关的财税问题,很多人过来问。甚至有人说:啥?中秋节发月饼,还要交税?一起来看看月饼、礼品相关的老会计处理方式吧,真的很有才!

一、公司外购月饼,发给员工,员工需要缴个税吗?

需要,企业需要代扣代缴。企业给员工发月饼礼盒,发放的同时,需要将月饼礼盒的价值并入当月的“工资、薪金所得”,缴纳个税。

注意计税价格按凭证上注明的价格,没有凭证,或者凭证上的价格明显偏低,按市场价格。

二、公司提供月饼,让员工在餐厅一起吃,需要交个税吗?

不需要,想要吃月饼不交税,需要企业采购月饼放到食堂或者活动室,大家一起吃!与此类似的,公司为员工提供的免费下午茶、免费食堂等集体福利都不用交税。

三、月饼送给客户,怎么交个税?

一般情况下,月饼送客户,由企业按“偶然所得”代扣代缴个人所得税,税率为20%。注意,自产的月饼,要按市场价作为计税价格。但是,如果是邀请客户来公司吃月饼,不征个税。

有3种情形,月饼给客户,是不用交个税的。具体如下:

四、月饼送给客户,如何交增值税?

月饼送客户(包括公司客户和个人客户),无论月饼是自产、委托加工还是外购的,都按视同销售缴纳增值税,其进项税可以抵扣。

顺便说一句,外购月饼送员工,增值税不需要视同销售,但其进项税不得抵扣,需作转出处理。自产、委托加工的月饼发放给员工,需要视同销售缴纳增值税,其进项税可以抵扣。

五、对外送月饼,企业所得税存在税会差异吗?

对外赠送月饼,判断是否确认收入,企业所得税要看权属,会计上要看经济利益的流入,存在税会差异。

税法上,自产或外购的月饼,无论是送客户还是送员工都需作视同销售处理,按照月饼的公允价格确定销售收入。

会计上,外购月饼送员工或客户,均不确认收入。只是将月饼的成本转入相关科目(职工福利费、广告费和业务宣传费、业务招待费、营业外支出等)。

六、公司送月饼的税前扣除怎么处理?

不同的业务性质,对应的税前扣除不一样,具体可以参考下表:

七、外购月饼送员工的账务如何处理?

相关账务处理方式,可以参照下图处理:

八、外购月饼送客户的账务如何处理?

处理方式分为采购和赠送两个环节,具体如下:

九、自产月饼送员工的账务如何处理?

相关处理,可以参考下图:

十、自产月饼送客户的账务如何处理?

以上就是中秋节发月饼、送月饼相关的10个常见财税处理问题,老会计的处理方式是不是特有才?无论怎样,希望这个内容对大家工作有帮助。

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作者: 轻松学税

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