印花税,退税情形详解

有不少小伙伴发来消息问印花税退税的问题,今天就给大家聊一下。

确实,新印花税法实施后,印花税有了可以退税的情形,但这里的印花税退税,不涉及股票的印花税,且需要满足一定的条件。

在印花税法实施之前的时候,根据规定,缴纳过的印花税不存在可退税及抵税的情形。《印花税法》实施以来,则明确了一些印花税可退税及抵税的情形。

根据财政部 税务总局公告2022年第22号,关于退税的具体情形如图所示:

所以,根据规定,印花税退税主要涉及两种情形:

1、应税合同额与实际结算金额不一致,须对应税合同所列的金额根据结算金额进行变更,签订合同变更协议,变更后应税合同金额减少的,才会涉及到退税。

如果退税的话,需要对应税合同所列的金额根据结算金额进行变更,并签订变更协议,不然没法进行退税。

2、应税凭证列明的增值税税款计算错误,纳税人应当按规定调整应税凭证列明的增值税税款,调整后计税依据减少的,纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税。

但是,无论之前,还是现在,有2种情形都是无法退税或抵税的:

1、多贴的印花税票,是不能申请退税或抵税的。因为,印花税票面额是固定的,对应的税额也是固定的。总不能你本来该贴3块的,却贴了个5块的,然后让税务局给你找零两块吧?

这样的情形下,多交了印花税,就是多交了,既无法退,也无法抵。

2、没有履行的应税合同、产权转移书据,不能退抵印花税。

印花税本质上是合同签订的时候就需要贴花、交税,这个跟这个合同后期是否能够兑现或按时兑现,没有关系。只要你签订应税合同,就需要交印花税。

同时在这里提醒大家,印花税的变化不止于退税、抵税的变化,在纳税期限也跟之前大不一样了。

根据印花税法规定,最新的印花税纳税期限如下表所示:

主要变化有以下几个:

1、没有了按月申报,之前的按月自动变成按季,其中营业账簿自动变为按年。所以,随着这项调整之后,第一次按季申报所属期7月到9月的申报期是2022年的10月份。

2、按次申报仍旧存在,但是按次申报的税种认定取消了,大家直接登录进行申报就行。

除非你公司规模不大,印花税相关的业务特别少,不然我们不太建议选择按次申报,因为比较麻烦,而且容易因为粗心大意造成涉水风险。具体按次、按季选择的问题可以参照下表:

建议对新印花税还不了解的,现在一定要开始着手进行系统的学习了,不然10月申报期,就是一道过不去的槛了。

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作者: 轻松学税

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