京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网 轻松学税 会计作废一张发票,竟引来税务局10个月稽查!还敢任性作废发票?

会计作废一张发票,竟引来税务局10个月稽查!还敢任性作废发票?

金税四期+全国统一的电子发票服务平台的到来,你的发票底细,大数据比你还清楚!今天我们就用一个案例来聊一下发票作废的相关事情。

某公司会计违规作废发票竟然引来了长达10月的税务稽查,可谓是血泪教训!事情经过是这样的:

结果,武汉税务检查组通过“增值税发票电子底账系统”查询A公司2015年11月26日开具给B公司的2份增值税专用发票存根联,发现已作作废处理

检查组经查询金三系统发现,管理局在2015年12月17日已将该企业开具的所有发票全部列为失控发票。

对此税务局定性:

对A公司2015年11月26日开具给B公司的2份增值税专用发票定性为违规作废行为,造成少缴税款的行为定性为偷税。

作废2张发票引来税务稽查,对企业来说是一个惨痛的教训,也警醒广大财务人:违规作废发票的风险不容小觑,财务人必须守好防火线,杜绝发票违规作废行为!

那么,作废发票如何自查?什么情况下可以正常作废?哪些发票是不能作废的?今天一次性说明白!

一、发票不能任性作废,小心税务局稽查!有以下4种情况,马上自查整改!

1、频繁作废、大量跨月冲红发票

全电发票即将上线,发票频繁作废、存在大量跨月冲红发票等异常行为会被实时监控,引起税务预警!这种行为很可能会被认定人为调节收入,偷税漏税!

2、小规模认定标准附近作废发票

小规模纳税人可享受多项优惠政策,增值税、所得税及附加税等多项税费皆有减免。而小规模纳税人的认定标准是年销售额500万以下,超过500万会强制转成一般纳税人。

利益驱使下,有些人就动了“歪脑筋”,销售额超了就作废发票,人为控制销售额在500万以下。这种行为会被重点监控,一旦发现补税+罚款,得不偿失!

3、虚列成本后串通作废

销售方与受票方恶意串通,由销售方给受票方开票,受票方收到发票后虚列成本,销售方作废却不收回发票联,这种情况下即使双方有真实的业务往来,大数据比对后也会无所遁形,一旦查处会被认定为偷税!

4、重开发票和作废发票完全一致

当月作废的发票,次月又重开,而且重开和作废的完全一致,不引起怀疑都难!如果没有合理的解释,就会列入违规作废的行列。

二、发票正常作废操作流程

1、可以放心作废的4种情形

2、增值税专用发票作废的条件、方法和留存要求

3、增值税普通发票作废的条件、方法和留存要求

4、税务机关代开增值税发票作废的条件和流程

5、不能作废的发票

增值税电子发票、成品油专用发票、机动车销售统一发票、已勾选申报抵扣或已退税勾选确认的纸质增值税专用发票。

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作者: 轻松学税

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