京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网 轻松学税 中秋节的月饼,怎么做账,怎么交税?老会计这样操作太机智了

中秋节的月饼,怎么做账,怎么交税?老会计这样操作太机智了

临近中秋节了,很多公司会给员工发月饼,或者购买月饼送客户。有粉丝发来消息问,公司购买月饼后发给员工,怎么做账,怎么交税?一起来看看老会计的操作吧!

先前我们讲过了职工福利费的一些知识,可以翻看下:公司日常购买的茶叶,会计竟然错误地计入“职工福利费”?

今天我们具体到中秋节发月饼这个具体的事项再给大家讲一下。

第一个问题:月饼如何入账?

入账的过程一般分为两步,第一步是采购月饼,计入库存商品;第二步是将月饼发给员工,计入应付职工薪酬-职工福利费,如果在这里是送给客户的话,则计入销售费用/管理费用-业务招待费。

另外,如果是将自产的月饼发给员工作为集体福利的话,月饼还需要视同销售确认收入,缴纳增值税。

其实,无论是中秋节发月饼,还是端午节发粽子,本质上都是福利费入账的问题,一般是在实际发生时,根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本,非货币性福利按公允价值计量。

入账整体都是按照下表来操作:

第二个问题:月饼如何交税?

1、增值税上主要关注视同销售和进项税抵扣的问题。

(1)将月饼发给员工

如果外购月饼是发给员工,增值税不需要视同销售,但进项税不能抵扣,要转出处理。

如果是自产或委托加工的月饼发给员工,则需要视同销售缴纳增值税,但进项税可以抵扣。

(2)将月饼送给客户

无论自产、委托加工,还是外购,都需要视同销售缴纳增值税,进项税可以抵扣。

2、企业所得税

无论发给员工还是送给客户,都需要视同销售,按公允价值确定销售收入。但注意这里有税会差异,会计上对外购月饼视同销售不做处理。

税前扣除方面,如果是发给员工,可以参照下表:

不同的业务性质,月饼也可能会计入广告费和业务宣传费(赠送礼品)、业务招待费(送给客户)等,操作上根据不同科目的税前扣除限制处理。

3、个人所得税

发给员工当作福利,计入工资薪金所得,交个税。送给客户,按偶然所得计缴个税,企业需要代扣代缴,否则有涉税风险。

本文来自网络,不代表京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网立场,转载请注明出处:https://www.jdpal.cn/22235.html

作者: 轻松学税

上一篇
下一篇

发表回复

返回顶部