京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网 轻松学税 公司日常购买的茶叶,会计竟然错误地计入“职工福利费”?

公司日常购买的茶叶,会计竟然错误地计入“职工福利费”?

办公室里放点茶叶,给员工喝,再正常不过了。但是前些日子,看到一个会计做的账,却有点懵。

这个会计把平时办公室购买的茶叶,直接给计入了“应付职工薪酬-福利费”,这样操作的直接后果就是公司的职工福利费超过所得税扣除标准,更为不靠谱的是,这个会计也没有在汇算的时候做调增处理。

这不仅影响了公司费用的税前扣除,还给公司埋下了涉税风险。诸如类似的,因会计不懂政策任性入账而产生的涉税风险,在很多企业都有。

那么,茶叶到底应该计入什么科目?答案是:“管理费用-办公费”,与茶叶类似的,还有办公室购买的桶装水。

其实细究的话,有关福利费的误区,存在很多,诸如:

1、公司给办公室员工统一订购,并要求工作时间统一穿着的工装,有会计会计入“福利费”。其实正确的做法应该是列入办公费,当然这里的工装需要满足政策上的要求。

2、夏季天气炎热,公司给车间员工采购了一批冷饮降暑,有会计认为这个属于职工福利,应该计入“福利费”。其实正确做法是,计入劳保费。

3、企业在自己的职工餐厅招待客户,会计将产生的费用计入福利费。这个操作也是不对的,应该计入业务招待费,类似的情形判定的基础是实际业务性质,而不是发生地点。

有人问了,你讲了这么多,也没说出来福利费是啥,具体包括什么呀?接下来我们就给大家具体聊一下什么是福利费,以及福利费具体包括哪些范围。

税务上和会计上关于职工福利费,有一定的差异。会计上需要根据财企〔2009〕242号确认,税务上需要根据国税函〔2009〕3号进行判断。

我们在这里主要讲税务层面上的,简单来说,主要包括发给员工,或给员工支付的现金补贴和非货币性集体福利。

具体范围,我们给大家简单做了一个表格,供大家参考:

另外,在税务实务中常见的一些福利费情形,我们给大家做了一个简单的列举,大家可以参考一下:

同时,在这里提醒大家,并不是所有的员工支出都计入职工福利费。计入什么科目,需要根据业务性质和具体情形来确定。比如同样是吃饭,有的需要计入职工福利费,而有的可能需要计入业务招待费或差旅费,甚至职工教育经费。具体可见下表:

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作者: 轻松学税

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