京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网 轻松学税 教训惨重!企业利用劳务公司发员工工资被查,连补带罚2400万

教训惨重!企业利用劳务公司发员工工资被查,连补带罚2400万

某企业被税务局检查,原因是税务局发现了企业存在巨额的劳务费支出。

在检查的过程中,企业提供了相关的合同、发票和转账记录这些证据和凭证。但是当税务局的人问起劳务费用项目的具体情况时,企业的财务人员和人事等,都给不出恰当的解释。

基于此,税务稽查人员直接来到了开票的人力资源公司进行外调取证,发现:该人力资源公司除了为A企业提供真实的劳务外,还将A企业汇来的部分款项直接汇给了5个私人银行账户。

经过比对税务系统中A公司的个税申报表,发现这5人均是A公司的在职员工。

在这些证据支撑下,税务机关认定:

A企业只是形式上利用劳务公司开票,但是实质上是借此给在职员工发奖金和补助,属于偷税行为。于是做出处罚:补扣缴个税1600多万元,罚款800多万元,连补带罚合计超过2400万。

在这里提醒大家:

任何形式的纳税筹划,前提条件是具备合法性,关键条件是具备合理性。上述案例中A公司的操作,显然不具备这样的条件。A公司被查被罚的教训,值得引起所有企业老板和会计的重视。

公司的税务问题必须进行事先筹划和安排。成功的纳税筹划,既要适应企业实际情况,又要满足合法性、合理性等要求,避免相关法律风险,在这个基础上,再谈最大程度地实现降低税负的经济利益。

那有没有较好的筹划方法呢?在当下强监管之下,哪些筹划方法可以用呢?以下四点或可给大家思路上提供一些参考(仅讨论学习,不作为实务操作依据):

1、组织结构筹划

不同的组织架构,适用不同的税收政策。组织架构影响着企业边界以及企业内部组织关系,进而对税收产生影响。

如分设、合并、新办企业等,举类来说,设立分公司与子公司,个体户,个独企业,一人有限公司等。

2、利用税收优惠减轻税收负担

对于一般企业而言,如果能够恰到好处地利用好各项税收优惠政策,就能减轻不少的税收负担。

在实务中,利用税收优惠政策减轻税收负担也是最重要的纳税技巧。纳税筹划本身也是建立在各项税收优惠的基础之上的,根据税收优惠的内容,做对应的、合理合法地调整:

比如通过拆分业务机构,恰当把握小微企业临界点,比如利用残疾人工资100%加计扣除,诸如此类都能达到较好的效果。

3、妥善合规利用好税收洼地政策

一般在经济特区、经济技术开发区认定的高新技术产业区、产业园区等设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业,都可以享受较大幅度的税收优惠。

企业在选择投资地点时,可以有目的的选择以上特定区域,从而享受更多的优惠。但值得注意的是,目前这方面已经收紧,企业需要注意合规风险。

4、变换适应税目降税率

这个需要较大的业务调整,很多企业或许无法实现,但是可以作为一个思路学习了解。

原理上来讲是不同的税目对应的税率是不同的,因此同一经济行为在适当改变形式后,将适用的税目从高税率税目变为低税率税目。

比如将车辆租赁业务(有形动产租赁)转变为交通运输服务,将租车业务模式转变为租赁车辆外加提供司机服务的业务模式,将增值税税率由13%降低至9%。

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作者: 轻松学税

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