京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网 轻松学税 敲响警钟!个独税筹模式已死

敲响警钟!个独税筹模式已死

个独税筹模式之前一度非常盛行,但随着各项征管措施的完善,现在个独税筹模式已死。这个被稽查的案例,给大家敲响警钟:

某税务稽查局检查B企业时,发现B企业利用个人独资企业虚开增值税专用发票90份、发票金额7506573.89元、税额225197.17元,价税合计金额7731771.06元。

B企业于2020年10-12月以银行转账方式向5家个人独资企业(即开票单位)支付资金,部分资金回流至B企业银行账户1900000元和赵某某个人银行账户351956元。

B企业对该笔回流资金业务的真实性包括具体经办人、货款支付、资金转回等情况均无法提供相应证据,少缴企业所得税539835.35元。

税务机关认为:B企业利用个人独资企业开具增值税发票,最终对B企业的涉税违法行为作出了税务处理决定和处罚决定,对B企业2020年度回流银行账户1900000元和赵某某个人银行账户351956元,少缴企业所得税额539835.34元,定性为偷税,处少缴的税款60%的罚款共计323901.20元

案例启示:

B企业通过个人独资企业,虚开增值税发票,然后资金回流至B企业银行账户和赵某个人银行账户,实现资金体外循环,被税务局定义为偷税,不但补缴所欠税款,还处少缴的税款60%的罚款共计323901.20元。

B企业进行纳税筹划,利用个人独资企业虚开增值税发票,再通过个人独资企业将资金转至B企业银行账户及其他个人银行账户。该筹划利用个人独资企业税收优惠,虚开发票,将资金套取进行体外循环或形成公司的帐外小金库。近年来,随着金税四期的来临,大数据的介入,公司如此筹划已彻底不可行。

注:企业取得的虚开发票不得作为所得税税前扣除凭证。

善意取得虚开发票的税务处理如下图所示:

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作者: 轻松学税

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