京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网 轻松学税 2022年税务稽查重点曝光!企业若存在这7种情形,建议马上自查

2022年税务稽查重点曝光!企业若存在这7种情形,建议马上自查

在全国打击骗取留抵退税违法犯罪专项行动视频推进会上,明确:公安部和税务局联动推进打击骗取留抵退税违法犯罪专项行动。

这意味着2022年下半年税务稽查的重点之一也被曝光:继续严查留抵退税骗税

而在众多被公布的留抵退税骗税案例中,我们见到最多的字眼是:私户收款、隐匿收入。也就是说,2022年下半年,利用私户收款偷逃税的违法行为,也将被严查。

以此为延伸,今天我们给大家聊一些2022年风险防范的事情。

作为企业,应当重视税务风险防范,在日常中做好自查和排查。在此,我们结合常见的违法行为,及税务局的最新稽查动向,给大家讲一下企业自查的重点内容。企业若发现存在以下7种情形,建议马上自查整改:

1、检查有无私户收款,隐匿收入情形。

很多企业存在以现金、个人微信、支付宝转账为主要收款方式的特点,针对私户收款,需核实是否如实在账面予以记载,是否存在隐匿收入的情形,若有,请及时改正。

2、核实未开票收入是否如实纳税申报。

有些企业的客户多为不要求开具发票的个人,需要自查针对未开票收入是否如实进行了纳税申报。

3、 核实增值税税率是否运用准确,是否满足税收优惠条件。

需要关注税率适用是否正确,尤其对于一些免税政策适用上,需要仔细核查是否符合限制条件。如果没能满足其适用条件,而盲目地认为企业提供的服务适用减免税政策,可能面临补缴税款、罚款,滞纳金等处罚。

4、核实有无虚增成本费用的情况。

有些企业的经营成本存在难以查证、不易核算的特点,使得企业存在多列支出,虚增成本的现象,比如:虚增场地租金、耗材成本等支出,虚增人员成本,甚至买票抵成本等。

这些虚增成本的方式,一旦被税务机关查实,将面临追缴税款、罚款、加收滞纳金。

5、核实是否存在账龄为1年以上的大额预收账款,或预收账款占主营业务收入的比重20%以上。

1年以上的大额预收账款或者预收账款占主营业务收入的比重20%以上,可能存在企业延迟确认收入,延迟缴纳税款的情形。

6、查实有无向个人提供服务,而向公司开具发票的情形。

企业向个人(自然人)提供服务,却将发票开给公司,导致服务购买方与开票方不一致,存在虚开发票的风险。

7、 建立进销存数据库,避免进销不符的情况发生。

进销存数据库,往往是企业核算成本的重要依据,建立进销存数据库能够相对保证成本的准确性,避免虚增成本,虚构医疗耗材消耗数量,导致库存为负值的现象。

当然,以上内容只供参考。大家在实际操作中,需要根据企业的实际情况,有的放矢地处理涉税风险。

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作者: 轻松学税

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