京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网 轻松学税 注意!2022年,这几个财务指标,税务局严查!建议提前做好排查

注意!2022年,这几个财务指标,税务局严查!建议提前做好排查

在纳税评估中,有很多个指标会经常用到。2022年税务严查的背景下,作为企业的老板和会计,需要格外重视这些指标,并及时做好自查,规避风险。

关于纳税评估常用的指标,分为两大类:通用指标和分税种特定分析指标。我们分别做了一个表格,供大家参考:

1、通用指标

2、分税种特定分析指标:包括增值税、企业所得税、印花税、资源税等等。

以上指标,也是众多纳税评估指标的冰山一角,大家仅供参考。当然,企业也可以利用上述指标对企业自身经营情况进行自查,如有指标异常的情形,检查是否存在正常理由导致该指标异常,若由于非正常原因造成,则应查明原因及时改正。

另外,我们也筛选几个比较重要,2022年税务局关注比较多的指标,给大家详细说明一下。

1、存货周转率

存货周转率=营业成本/÷〔(期初存货+期末存货)÷2〕×100%

简单来说,某一时期企业营业成本与存贷平均资金占用额的比率,就是存货周转率。这个指标越高,代表着企业存货变现能力越强,相关资金周转速度越快。

通过对这个这个指标分析,可以大体判断企业应纳税额的增长情况。存货周转率与企业以前年度数据或同行业指标数据比较,如果出现加快的现象,说明企业销售能力有所增长或增强,但此时如果企业应纳税额却出现了减少或增长幅度偏低,则可能存在隐瞒收入或虚增成本的现象

2、固定资产综合折旧率

固定资产综合折旧率=固定资产折旧/固定资产原值

固定资产综合折旧变动率=(本期综合折旧率-基期综合折旧率)/基期综合折旧率×100%

企业购进的固定资产除符合税法规定的特殊情形,按照直线法计算的折旧,准予税前扣除。通过对固定资产综合折旧率与上年同期的比较分析,看增加幅度是否异常。如果增加幅度较大,企业可能存在税前多列支固定资产折旧额或随意调整固定资产折旧年限。

通过检查企业的固定资产综合折旧变动率,可以发现是否存在在违规计提折旧,虚增成本的问题。

3、增值税税负率

增值税税负率=本期应纳税额÷本期应税主营业务收入×100%,同行业、类似规模的企业里,如果税负率明显偏低,则可能有偷税的问题。

具体来讲,通过对增值税税负率与上年同期或同行业指标数据比较分析,如果出现税负率大幅下降的情况,企业有可能存在扩大了进项抵扣范围、违规加计抵扣进项税额,不按规定申报抵扣、销项税额计算错误、账外经营、瞒报等问题。

4、所得税税负率

所得税税负率=当期实际应纳企业所得税/当期应税销售收入×100%

在同行业、同地区、相同时间段内,如果企业的所得税税负率偏低,则指向企业可能存在:不计或少计销售收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。

通过对该指标的评估分析,可发现企业是否存在不计或少计收入、多列成本费用等问题。

5、营业收入成本率

营业收入成本率=主营业务成本/主营业务收入,这里的主营业务成本包括原材料、人工成本、固定资产折旧等等。主营业务成本越低,说明营业过程中的成本支出越小,获利水平越高。

通过对营业收入成本率与上年同期或同行业指标数据比较分析,若营业收入费用率明显高于行业平均水平的,可能存在不记、少计收入的情形。

6、营业收入费用率

营业收入费用率=本期期间费用(管理费用、销售费用、财务费用)/本期主营业务收入。

营业收入费用率,简单来说就是企业花的费用占营业收入的比重。该项指标越低,说明营业过程中的费用支出越小,获利水平越高。

通过对营业收入费用率与上年同期或同行业指标数据比较分析,若营业收入费用率明显高于行业平均水平的,可能存在多提、多摊相关费用,或者不记、少计收入的情形。

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作者: 轻松学税

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