京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网 轻松学税 又一特大虚开案,涉案 60亿!手段虽“高明”,但还是“栽”了

又一特大虚开案,涉案 60亿!手段虽“高明”,但还是“栽”了

继“税筹专家”利用税收优惠骗税案,上海又侦破一起特大虚开发票案!涉及金额高达60亿!金额之大,令人咋舌。

一、利用“加计抵减”疯狂虚开,涉案金额超过60亿!

我们先来简单看下这个案件:

据悉,这是一起利用“加计抵减”税收优惠政策虚开增值税专用发票的系列案件。在这次行动中,警方捣毁开票窝点10个,涉案价税合计60余亿元。

经过检查发现,这是一个职业的虚开团伙,主犯以唐某、张某、高某等人为首,他们指使别人在上海市疯狂成立了400多家空壳公司,并且在没有真实交易的情况下,大肆进行虚开专票,帮受票企业偷税、骗税。

值得一提的是,这个案件中的团伙,虚开手段与其他团伙不太一样,可谓是“技高一筹”:主要利用进项税“加计抵减”政策,层层放大对外虚开发票的金额,却不增加要缴纳的增值税。

简单来说,初始成立空壳公司A0,向A1公司开具100万(不含税)增值税专票,则A0需要缴纳6万元的增值税,而A1取得发票后,利用加计抵减政策,可以扣除的进项税共计6×(1+15%)=6.9万元,因此,A1又可以向A3开具115万元的发票,而此时其不需要缴纳一分钱税款,相当于“零成本”。以此类推,到A5就能翻番,到A17就可以对外虚开1076.13万元票面金额,64.57万元税额的发票,不需要缴纳一分钱税款。

那么税务局是怎么发现的?

税务局协同公安等部门,利用大数据分析,检测到了有企业申报“加计抵减”项目的金额与企业经营规模严重不符,存在虚开犯罪的可能。

进而进行层层深挖,找到了准确的线索,并顺藤摸瓜,揪出了犯罪团伙,实现了对上游虚开企业和下游受票企业的全链条打击。

二、严打开始!税务局发话:即日起,这种行为将重点查处!

早在2021年,税务局就提出“严征管”,聚焦8个重点关注的行业和领域以及5项重点查处的涉税违法行为,严厉打击违法犯罪行为,需要引起纳税人的警觉。

为他人、为自己开具,让他人为自己开具,以及介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票,都属于虚开发票。根据征管法规定:

“虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任”

因此切记不要虚开发票,只要涉嫌发票虚开,很多情况下,老板进去了,会计也跟着进去;老板出来了,会计可能还在监狱里面,不要拿自己的生命来赌博!

三、注意!善意取得也有风险!处理不当,不能抵扣和扣除!

我们在众多虚开发票的案件中发现,总会有很多企业“无辜”中招,明明是正规途径取得的发票,却被税务机关稽查。而尽管企业属于“善意取得”,有些情况往往也不能抵扣进项税和税前扣除。

当然,根据国家税务总局公告2018年第28号第二条规定,外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时,从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证,包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等,企业扣除凭证不仅限于发票,若其他凭证能够证明业务的真实性,且税务机关能够认可,则可以凭借该有效凭证在企业所得税税前扣除。

四、提醒!即日起, 做好这四步查验,远离虚开发票

虚开后果很严重,大家一定要远离。在这里我们总结了四个检查步骤,大家可以参考。具体如下图:

通过履行以上四个查验步骤,受票企业基本可以排除取得虚开发票的可能。需要注意:企业在每一个查验步骤都要通过电脑截屏、复印、电话录音等方式留存证据,以便将来发生争议时可以举证证明自己已经履行了对取得发票的注意义务。

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作者: 轻松学税

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