京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网 轻松学税 倒查5年账,企业被罚超千万:2022年,这种行为可不要再有了

倒查5年账,企业被罚超千万:2022年,这种行为可不要再有了

又有企业被罚了,税务局查了公司5年旧账,最终罚款超过千万。2022年,诸如通过账外经营、私户收款等偷逃税款这类的行为可不要再有了,查到必罚。

据韶税稽罚〔2022〕6 号,韶关市某公司,因在2017-2021年期间,涉嫌通过账外经营少列收入偷逃税款,被税务局稽查。

经税务局检查发现,该公司主要的违法行为如下:

2017-2021年期间:产品销售给单位和个人,通过现金和私户(分支机构负责人的账户)等方式进行收款(金额超3000万),且账上没有做收入处理,更没有申报纳税。2018年8月-2021年12月期间:生产线租赁含税收入410万,未做账也未申报纳税。

具体到每年的违法情形,我们给大家做了一个表格:

制图:学税。

且通过公司的情况说明和询问笔录等,公司隐瞒收入对应的成本已经全部列支,不存在其他未列支成本。

以上违法行为,造成了少缴增值税及附加、资源税、印花税、企业所得税。最终被税务局认定为偷税,少缴税款合计10059220.32元。

另外,因为公司在2018年曾因偷税被行政处罚过一次,也就是5年内被税务机关发现了2次偷税行为,最终被处以偷税金额1倍罚款:10059220.32元。

注:广东规定,偷、逃、骗、抗税行为纳税人五年内被税务机关发现实施两次以上偷税行为的,处不缴或者少缴的税款1倍以上5倍以下罚款。

对这个企业来说,这无疑是血的教训。而对于其他企业而言,也是一个警示:都2022年了,账外经营、私户收款不做账申报这样的行为可不要再有了!现在税务稽查的手段比过往高明了许多,在金税三期分析系统、税收大数据系统、智慧稽查系统面前,很多企业基本就是透明的,别再傻傻的以身犯险了。

除此之外,案例中还公布了该企业偷税的具体证据材料。从这些材料,我们或可管中窥豹般地了解一下:税务局稽查企业主要从哪些方面入手?

1、《应申报未申报发货客户汇总表》直接证明了公司存在账外销售行为,其中详细记录了销售金额、销售数量、收款方式等。

税务局稽查的时候一般会固定公司的一些电脑里的、硬盘里的、优盘里的资料证据,包括各种报表、记录表、合同等等。

2、分支机构负责人的个人账户2017-2021年期间的银行流水,跟记录数据一对比就出来了私户收款的违法行为。

税务和银行已实现信息共享,在稽查中,对于企业相关重要人员的个人银行账户检查,也是必然的。

3、各种承包协议,证明了公司存在租赁行为及租赁收入,有收入却没有入账,就有问题了。

4、营业收入的明细账、企业所得税申报表等证明企业存在账外收入,却没入账申报纳税。

5、公司的统计员、分支机构负责人、出纳、法定代表人等询问笔录,证明公司存在违法行为。

6、针对具体业务上,税务局查账的思路可以参照下图:

最后,提醒各位企业一定注意涉税风险规避,随着金税四期的即将到来,税务局将会通过更为智能化的手段,掌握企业的各项数据,实现真正意义上的“以数治税”,相应的监管会更加精准。

尤其各个部门现在已经实现信息共享,在大数据的支撑之下,每个企业全业务全流程全国范围内,都能实现“数据画像”,信息孤岛被打破,监管会越来越严。企业应尽快实现财税合规,规范做账和报税,否则一旦出事:辛辛苦苦好几年,一夜回到解放前。

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作者: 轻松学税

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