京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网 轻松学税 增值税留抵退税风险规避:企业应做好税负管理

增值税留抵退税风险规避:企业应做好税负管理

近日,有很多朋友咨询:不退留抵税行不行?申请退税又可能被税务局查,怎么办?

其实这些问题,可以换种说法:为什么留抵退税会被税务局稽查?为什么税务稽查偏偏找上“你”?有什么方法可以规避风险?

一、留抵税不退行不行?

我们从税务总局发布的公告来看,是在纳税人自愿申请的基础上,集中退税!

那有人会说了,这问题不就简单了,我不申请留抵退税,不就没有风险了。这个实际操作上可能有些困难,我们就不展开解释了。重点给大家说一下:为什么一边催你退税,一边严打骗退?

其实,这个也很好理解,留抵税就是增值税进项未能抵扣的增值税税额,为啥会出现留抵退税?除了企业亏损或存在大量库存等正常原因外,还可能是存在未申报收入,你不能一边不交税,一边还要求税务局退税吧!显然不合理。

税务稽查为啥偏偏找上你?我们来看看税务局是如何稽查的,你就知道了:

1、重点运用大数据精准发现问题

2、对企业进行风险研判

简言之,就是税务局通过大数据,对纳税人进行风险评估,如果发现异常就会被查,严重的会对企业近三年各项税收缴纳情况进行全面检查,并延伸检查上下游企业。

那如何避免留抵退税被查?一是做好增值税税负管理,让企业不存在大量的留抵税,最好每月可以均衡的交税;二是了解增值税18大预警指标,规避风险。

二、要想做好税负管理,要先懂什么是增值税税负率。

增值税负率=(本期应纳税额÷本期应税主营业务收入)×100%。企业计算分析税负率,可以与销售额变动率等指标配合使用,将销售额变动率和税负率与相应的正常峰值进行比较。

注意,增值税税负相关的以下情形可能列入疑点范围:

1、销售额变动率高于正常峰值,税负率低于正常峰值的;

2、销售额变动率低于正常峰值,税负率低于正常峰值的;

3、销售额变动率及税负率均高于正常峰值的。

不过,税负率没有统一指标,不同行业,不同时期,不同企业都可能会造成税负率差异,只要纳税人合理合规纳税,都不需要过多的担心这一指标。

且多地税务局明确,企业只需根据自身的实际生产经营情况,依照税收法律法规的规定如实申报。行业税负率根据本行业全部纳税人的平均税负生成,并无预设参考值。

三、常见的增值税预警指标,大家需要知晓。

前文提到,除了增值税税负率之外,大家还需要关注增值税预警指标。预警指标有很多,我们在这里给大家分享一些常见的增值税预警指标。

另外,除了增值税税负做管理,还要预防企业所得税可能出现的风险。企业所得税税负预警值是动态的,不同行业、不同地区、不同季节、不同时间是不同的,预警值由各地税务机关根据实际情况自行确定。

国税发〔2008〕30号规定了不同行业核定征收的应税所得率,乘以基本税率25%(享受税率优惠的,乘以相应税率),可以计算出行业平均税负率的区间,可用于参考,通常预警税负率是行业平均税负率的70%。

如果企业所得税实际税负率低于税负预警值,可能以藏匿收入、虚列成本等方式来少缴纳企业所得税。

一般情况下,我们建议企业根据自身的实际生产经营情况,如实申报纳税。同时,作为企业应该做好税负管理,避免税负率过高或过低,从而引起税务局的稽查。

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作者: 轻松学税

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