京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网 轻松学税 留抵退税,不要计入营业外收入了!财政部明确:都要按这个来

留抵退税,不要计入营业外收入了!财政部明确:都要按这个来

留抵退税,热闹了好一大阵子了,很多企业高高兴兴地收到了退税款,但是发现一个问题:计入什么科目合适呢?

财政部下发了《关于增值税期末留抵退税政策适用《增值税会计处理规定》有关问题的解读》,算是明确了留抵退税具体的会计处理。相关操作如下:

从上面的具体操作里我们可以看到:收到退税应该相应减少你可抵扣的进项税额,而非计入营业外收入。所以,拿到留抵退税,千万不要计入营业外收入了。

用更为简单的语言来说明的话,就是你申请退回了留抵退税,那么财政部给的处理方法是通过进项税转出,转到留抵退税科目。

比如,你这个月销项是100,进项是200,上期也没有留抵,也没有转出之类的其它事项。这个时候,就会产生100的留抵税额。假如,你申请了留抵退税,那么这100就需要通过进项税转出科目转出来。

然后,就没有然后了。这也从侧面说明了一个事情:如果你期末有留抵,那么也是不需要转到未交增值税的,直接留在应交增值税下面就行。等到完成留抵退税退还之后,再通过应交增值税-进项税额转出处理掉。

除了留抵退税的做账问题,大家还比较关心的另外一件事就是:到底要不要进行留抵退税,毕竟铺天盖地的各种稽查案例雪花一样的飘了过来,就算自己觉得没问题,也怕税务局上门给查出问题来。

首先说明一下,根据政策规定是否进行留抵退税是自愿的。如果真的能够自愿选择的话,建议如果金额不大,对于自身账目有各种担心的,还是不要进行申请了。

如果不能自愿,那么在申请留抵退税之前,一定做好各项涉税风险排查。目前,很多地方已经给出了风险清单,对照着一个个的确认没问题,也没啥好担心的。

但是,想要通过留抵退税进行骗税的可就要小心了。这么大规模的退税背景下,国家严查是必然的,尤其是那些大额退税的,更是如此。如果只要填个表就能退税,事后也没啥监管,那偷骗税的还不遍地都是了。

最后,再给大家简单说下留抵退税的政策,2022年税务总局大概下发了7个涉及留抵退税政策和征管相关的文件。目前为止,符合条件的小微企业、制造业等行业、批发零售等行业(包括个体户),基本囊括了大多数受疫情影响到的企业。

现在基本上通过电子税务局就能操作退税,甚至有的地方不用自己操作都能退税。不过,这些都不是重要的,重要的是:退税前,一定要做好涉税风险排查。

本文来自网络,不代表京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网立场,转载请注明出处:https://www.jdpal.cn/22500.html

作者: 轻松学税

上一篇
下一篇

发表回复

返回顶部