京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网 轻松学税 又一个被查,连补带罚940万!2022年,大额咨询费还敢任性入账?

又一个被查,连补带罚940万!2022年,大额咨询费还敢任性入账?

咨询费,大家并不陌生。因为比较难以判断咨询业务的真实性,有不少企业在这个上面动过歪脑筋(虚构业务、虚列成本)。也因此,税务局对于咨询费,尤其是大额咨询费也比较敏感,在检查中遇到大额咨询费,一般都会细致盘查。

每年,都有不少企业因为大额咨询费被稽查的案例曝出来,作为看客的我们,除了看热闹之外,还应该从中学习、吸取一些教训,避免惨剧发生在自己的企业上。

我们来看个2022年公布的真实案例,根据深税稽罚[2022]99号:

深圳市前海某化工贸易有限公司,在2014-2015年列支了大量的咨询费支出,大概占了同期收入的80%。公司方面表示,这些支出是委托二级居间商服务的客户,公司向这些居间商支付费用。

但是,经过税务局检查,公司所提供的部分居间合同,居间费已经在签合同的时候注明了金额,但是没有说明乙方需介绍多少客户、按什么比例计算费用等,税务局认定这样的方式不符合常规

此外,该公司也无法提供完整的成本、费用资料,这就让税务局无法进行查账核实。最终税务局认定,公司所申报的收入明显偏低,对2014-2015年收入进行核定征收企业所得税,核定应应税所得率10%,企业所得税率25%

企业也因此损失惨重:被核定征收企业所得税600多万元,定性偷税罚款(0.5倍)300多万元。再加上检查中发现的其它涉税违法行为(个税应扣未扣),总计补税+罚款+滞纳金超过940万

那么,大额咨询费就不能入账了吗?肯定不是这样的。但是发生真实的大额咨询费支出(切记真实二字,虚假的有啥证据被查了都会罚),需要附备真实、完整、全面的证据链。

我们留存被查的证明单据包括:咨询费的发票,相关的咨询合同、协议(里面还要明确费用标准、服务内容、争议解决方式等),付款审批单、银行流水,以及咨询相关项目的立项目(或会议纪要)、具体的咨询记录、咨询的成果报告、相关的咨询验收单等。

需要提醒大家注意的是,费用是否能够进行税前扣除,除了表象的各个证据链能证明之外,更为内在的是业务实质。毕竟,很多时候,一张票据根本无法证明和支撑业务的真实合理。

倘若你公司发生了大额咨询费的支出,仅仅靠发票和付款的转账记录,其实是没法进行税前扣除的,因为这些资料根本无法证据这项业务的真实性。

我们建议大家的是,无论是咨询项目,还是其他的相关费用支出业务,都能形成闭环:开始要有协议、中间要留痕迹、末尾要有验收成果。

同时,一定要注意发生咨询费支出要跟公司本身的业务规模相匹配才行,比如你公司一个月销售额也就是二三十万,却动不动就有几十万的咨询费支出,想不被查都难。

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作者: 轻松学税

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