京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网 轻松学税 又一个被查!股权转让的这28种情形,税务局将重点监控

又一个被查!股权转让的这28种情形,税务局将重点监控

股权转让,在资本市场并不陌生。不少财务人在工作中,也会遇到一些股权转让的涉税问题,同时,2022年税务局方面也是加大了对股权转让涉税稽查的力度。

今天,我们结合税务局最新的一些股权转让的稽查案例,给大家聊聊股权转让相关的涉税知识和风险提示。

先给大家看一个自然人因股权转让被税务局稽查的案例:

案例内容很简单,代某转让海南某物业服务有限公司65%的股权,但是没有按规定申报个税和印花税。于是收到了税务局的责令限期改正通知书。如果在规定的时间里,代某还是没有进行申报,那么税务局将会依照征管法处理。

无独有偶,福建税务也有一个类似的股权转让稽查案例,一并发给大家看看:

林某某拥有某房地产公司的股权,将其中的40%股权(别人代持)转给了某投资公司,并签订了相关合同,约定转让价格:8000万。

同时,经法院查明,林某某与某投资公司的实际控制人何某,后续还签订了一份补充协议,确定实际转让价格1.4亿。

最终,税务局认定林某某需要补缴个税、印花税共计将近1200万元,并下发限期缴纳税款通知书。

两个案例,只是要说明一下,税务机关对于股权转让稽查、监控力度很大,企业如果“任性”处理相关涉税事宜,很容易遭到调查。

那么,股权转让到底涉及哪些税种呢?在这里,我们给大家做个系统的讲解:

一、个人所得税方面:

如果是转让非上市公司股权的,需要按财产转让所得缴纳个税;如果转让的是上市公司股权的,则暂免征收个税。

计算方式比较复杂,而且牵扯到诸多因素,比如0元转让、平价转让等,但通常情况下,应纳税额=(收入-原值-合理费用)×20%。

二、印花税方面:

转让非上市公司股权的,按产权转移书据计征印花税,税率:万分之五(有最高50%的减税优惠)。转让上市公司股权的,按千分之一税率缴纳印花税。

三、增值税方面

1、个人股东转让股权:无论是个人转让非上市公司股权(不属于增值税征税范围),还是转让上市公司股权(免征增值税),都不需要缴纳增值税的。

2、法人股东转让股权:如果转让的是非上市公司股权,不涉及增值税;但是如果转让的是上市公司股权(也就是股票),则需要按金融商品转让税目缴纳增值税,具体如下:

四、企业所得税方面:

一般股权投资会出现所得或损失。符合条件的收入要缴纳25%企业所得税,如果满足小微企业条件,可以享受相关的税收优惠。

五、土地增值税方面:

股权转让方式的过程中,如不动产价值占公司净资产的比例较大,税务机关可能会据此认定股权转让行为的实质为转让不动产,并征收土地增值税。

另外,大家在股权转让的过程中,一定要注意涉税风险问题。我们税务局重点监控的项目中,给大家总结了28种情形,大家对照自查,不要再有了:

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作者: 轻松学税

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