京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网 轻松学税 免征、减征企业所得税!财税〔2022〕19号:这些企业能少交税了

免征、减征企业所得税!财税〔2022〕19号:这些企业能少交税了

企业所得税又有新优惠,大家所期待的财税〔2022〕19号终于来了,其明确了横琴粤澳深度合作区企业所得税的相关优惠政策,包括免征企业所得税和减征企业所得税。

一、针对8个行业,共计150种类型企业,企业所得税减按15%征收。具体需要符合条件的包括:

1、《横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠目录( 2021 版)》规定的产品项目为企业的主营业务,并且主营收入要占收入总额60%以上。

2、强调了必须是实质性运营才行,具体什么叫实质性运营?文件给出了明确规定:企业的实际管理机构设在横琴粤澳深度合作区,并对企业生产经营、人员、账务、 财产等实施实质性的全面管理和控制。

如果企业不是实质性运营,则不能享受这个税收优惠。这是反避税的措施。

3、总分机构类型的企业,如果总机构设置在优惠区内,则符合条件的在优惠区内的总机构、分支机构,可以适用15%的优惠税率。如果总机构不在优惠区内,只有分支机构在优惠区,则符合条件规定的分支机构可以享受优惠税率。

二、对于旅游业、现代服务业、高新技术产业企业,设立在横琴粤澳深度合作区,新增的境外直接投资取得的所得,直接免征企业所得税。

三、企业新购置,除房屋、建筑物以外的固定资产(或无形资产),单位价值小于等于500万的,可以一次性税前扣除。超过500万的,可以缩短折旧、摊销年限(也可以选择加速折旧、摊销)。

四、这个十分给力的优惠政策,自2021年1月1日起开始执行。注意,虽然文号是2022年的,但是执行时间是2021年开始奥。

五、更多政策详细内容,大家可以去看看政策原文:财税〔2022〕19号。

在这里,我们也给大家顺便讲一下企业所得税相关的优惠政策:

一般按照减免的方式,我们可以将企业所得税优惠政策分为:税额式减免、税基式减免,以及税率减免。

每种方式之下,又分为好几种情形,比如税额式减免,包括税额抵免、免征、减半征收、3免3减半(10免、5免5减半、2免3减半)等等。比如免征的情形,具体包括:

税基式减免则主要包括减计收入,减计应纳税所得额,加计扣除,资产加速折旧、摊销,延长亏损弥补期等。

税率式减免就比较好理解了,法定税率是25%,但是很多企业可以享受20%、15%、10%等优惠税率。另外,实际中,三种方式可能同时出现在同一个优惠里。

除此之外,我们也简单给大家弄了一下2022年最新的企业所得税税率表:

1、根据企业所得税法第四条,企业所得税的基本税率是25%。

2、20%税率:对于小型微利企业而言,有特殊的优惠政策,主要体现在减计应按税所得额和减按20%税率征收企业所得税。在2022年1月1日至2024年12月31日之间,具体政策如下:

3、15%税率:高新技术企业、技术先进型服务企业、平潭综合实验区符合条件的企业、注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业、西部地区鼓励类产业、中国(上海)自贸试验区临港新片区重点产业、从事污染防治的第三方企业,以及文章开头提到的:横琴粤澳深度合作区符合条件的产业企业。

每一类享受优惠的企业都有严格的条件,比如我们以高新技术企业为例:

4、10%税率:国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业、非居民企业。

4、10%税率:国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业、非居民企业。

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作者: 轻松学税

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