京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网 轻松学税 定了!小规模纳税人,3%减按0.5%、2%统统能免税,好多人搞错了

定了!小规模纳税人,3%减按0.5%、2%统统能免税,好多人搞错了

小规模免税优惠政策执行后,我们收到很多关于小规模纳税人免税相关的咨询,归纳总结如下:

1、小规模3%减按2%,3%减按0.5%,可以享受免税吗?

2、小规模开具3%普票,可以享受免税吗?

3、小规模,可以部分享受免税?部分放弃免税?

4、个人代开发票,是否可以享受小规模免税政策?

5、2022年,一般纳税人还可以转为小规模纳税人吗?

今天,我们就将这些热点问题,逐一给大家进行回复一下。

一、小规模纳税人3%减按2%、3%减按0.5%,能享受免税优惠吗?

对于小规模纳税人而言,有些业务是适用3%减按2%和3%减按0.5%的,具体情况如下:

1、小规模销售使用过的固定资产和旧货,适用3%减按2%,也可以放弃减税,开具3%征收率的专票。

2、小规模纳税人经销商销售二手机动车,适用3%减按0.5%。

那么,这些业务是否适用小规模纳税人征收率3%免税优惠呢?无论从政策文件规定,还是官方答疑,其实都给出了明确的答复:可以享受。也就是,如果你愿意,小规模纳税人,3%减按0.5%、2%统统都能免税。

二、小规模纳税人需要开3%的普票,这种情况可以享受免税吗?

从规定上来看,如果小规模纳税人想要享受免税优惠,那么是需要根据规定开免税普票的。如果放弃免税开专票,则需要开征收率3%的专票。

如果小规模纳税人坚持开3%普票,则相当于放弃了免税优惠,应该交税的(季度45万以内,仍免税)。开具发票选择3%时,原因选择:因为实际经营业务需要,放弃享受免征增值税政策。

注意,小规模纳税人开具3%普票,可以享受季度45万免税政策,只要季度销售额不超过45万,仍然可以享受免税的。

三、小规模纳税人,可以部分业务选择放弃免税吗?

有些小规模纳税人,在实际经营中,部分业务需要开3%的专票。那么如果开了3%专票之后,其它业务还可以开免税票吗?

根据规定(财税〔2016〕36号)来讲,作为一般纳税人,同一项业务只要享受了减免税优惠政策,就不能开具专票,一旦开具,就视同放弃了减免税政策。

但是对于小规模纳税人来讲,官方给的明确回复是:小规模可以部分享受免税政策,部分放弃免税并开具专票。

在实操中,登陆自然人代开发票系统,提示信息也验证了,从4月1日之后,自然人代开,可以享受免税政策。

四、个人代开3%普票,可以适用免税优惠吗?

根据规定,自然人(其他个人)是属于小规模纳税人的。所以,自然人适用3%征收率的应税收入,代开也能免税。

在实操中,登陆自然人代开发票系统,提示信息也验证了,从4月1日之后,自然人代开,可以享受免税政策。

五、2022年,一般纳税人还能转为小规模纳税人吗?

一般纳税人转小规模纳税人的优惠政策,已经于2020年12月31日就到期了。而且,后续也没有再出台相关的延续政策。所以,目前为止,2022年一般纳税人是无法转为小规模纳税人的。

所以,在这里也提醒大家,小规模纳税人适用3%征收率免税,并不代表着票可以随意开具。大家还要注意,连续12个月(或连续4个季度)销售额不能超过500万元,否则会被强制转为一般纳税人,到时再想转为小规模纳税人,就不可能了。

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作者: 轻松学税

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