京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网 轻松学税 明确了!4月起,3%减按2%,3%减按0.5%,都不用交税了

明确了!4月起,3%减按2%,3%减按0.5%,都不用交税了

小规模纳税人增值税免税优惠执行后,一部分小伙伴发来消息问:3%的是确定免税了,那么3%减按2%的,3%减按0.5%的,5%减按1.5%的能享受免税优惠吗?

尤其是3%减按2%和3%减按0.5%,一直争论不小。不过现在税务总局在答疑里明确了:

那就是3%减按2%和3%减按0.5%的这些业务都可以选择适用免税政策(当然也可以按照原来的减征政策开专票),5%减按1.5%的不可以享受免税优惠,按之前的规定进行计算和缴纳增值税。

也就是,上面讲到的两类业务,自4月1日起,可以选择不交税了。

顺便,我们在这里给大家讲一下了前面提到的这几个增值税优惠政策具体内容。

1、3%减按2%优惠政策

依据财税[2009]9号、国税函[2009]90号,小规模纳税人(除其他个人)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。

依据财税[2009]9号、国家税务总局公告2014年第36号,纳税人销售旧货(这里是指二次流通的具有部分使用价值的货物,不包括自己使用过的物品),按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

同时,在国家税务总局公告2014年第36号中规定了具体的计算公式:先按3%换算不含税销售额,再乘2%计算税额。

2、3%减按0.5%优惠政策

依据财政部 税务总局公告2020年第17号,从2020年5月到2023年12月,从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税,改为减按0.5%征收增值税。

依据国家税务总局公告2020年第9号,3%减按0.5%的优惠,这里不需要先按3%换算销售额,而是可以直接按0.5%换算就行,具体公式如下:

3、5%减按1.5%优惠政策

依据财税[2016]36号,个人(包括个体户和其他个人)出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。依据国家税务总局公告2016年第16号,具体计算方式如下:

依据财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2021年第24号,自2021年10月1日起,住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。

计算方式可以参照前面提到的国家税务总局公告2020年第9号,应该是:X/(1+1.5%)*1.5%。

4、另外还有一个已经到期的3%减按1%优惠政策

这个优惠政策2022年3月31日已经到期,取而代之的是3%直接免税。3%减按1%优惠政策计算,也不需要先按3%换算不含税销售额,具体如下:

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作者: 轻松学税

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