京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网 轻松学税 小规模免征增值税!4月1日起,3%专票要这样开才可以了

小规模免征增值税!4月1日起,3%专票要这样开才可以了

小规模纳税人阶段性免征增值税的税收优惠政策终于落地,税务总局下发了执行和征管的相关政策。由于整个税收优惠,影响众多企业和个人,大家在工作中遇到的问题也比较多,所以我们今天给大家好好聊一下。

先来说优惠政策的内容,其实很简单,就是明确了2022年增值税小规模纳税人的减免税政策。以3月31日为节点,分成了两段:

1、2022年1月1日-3月31日,小规模纳税人3%减按1%征收(预征也是减按1%),整个阶段如果开专票的话,可以开1%专票。4月申报一季度增值税的时候,也是按照3%减按1%的优惠来进行。

2、2022年4月1日-12月31日,共9个月的时间,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税(预缴的在此期间,暂定预缴)。开票的时候直接选免税。但是4月1日起,开专票的话,不能开1%了,只能开3%。

政策不复杂,但是大家现在遇到的问题比较多。我们梳理了一些大家问得比较多的问题,并进行了简单的解答,给大家做参考:

1、一般纳税人可以享受这个政策吗?

一般纳税人不可以享受,这个优惠政策针对的是小规模纳税人。

2、适用3%征收率的小规模纳税人享受了免税,怎么开专票呢?

4月1日起,适用免税规定的,不能开专票。如果非要开专票,则需要放弃免税优惠。注意,可以是部分或全部应税销售收入开专票,征收率是3%。也就是,想开专票,只能开3%的专票了,但是不影响你部分客户开专票,部分客户开免税普票。

3、免征增值税后,季度45万的规定是不是变相取消了?

3%的可以这么理解。但是需要注意,连续滚动累计12个月不能超500万,不然的话会被强制升级成一般纳税人。

4、未开票收入,也可以免税吗?

可以免税申报。

5、5%业务的小规模能享受吗?

像劳务派遣、出租不动产等(后面我们会放一下最新的征收率表)适用5%的小规模,是不免税的。但是可以享受季度不超45万免增值税的优惠,超过了45万,则需要交税了。

如果同时存在5%和3%的业务,那么3%的业务是可以享受这次免税的。

6、个人代开是不是也免税?

是的,免税。只要个人代开的是3%的业务,就能享受免税,但个税需要正常缴纳。

7、所得税也减免吗?

注意,免征的是增值税,企业所得税、个人所得税都不免征,所以成本费用票还是要的。

8、如何申报?

月15万(季度45万)以内的免税销售额填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。

月超15万(季度45万)免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

放弃免税的3%的填征税栏次:

最后,给大家附上增值税的征收率表,以及预征率表:

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作者: 轻松学税

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